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資產控制制度原則
第一條
資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。
第二條
資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。
第三條
有形資產應加防護，以免私自或不當使用。
第四條
應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。
第五條
各項支出的核決與支付，應分責辦理。
第六條
應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。
第七條
已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。
第八條
有關現金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據，應事先印妥連續(xù)編號。
第九條
負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。
第十條
上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。
第十一條
各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。
第十二條
存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。
第十三條
倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。
第十四條
信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。
第十五條
定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。
第十六條
單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。
第十七條
盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。
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