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大學(xué)內(nèi)部控制制度
第一章 概述
第一條 為促進(jìn)北京語言文化大學(xué)健全內(nèi)部控制,保障資金體系安全穩(wěn)健運行,制定本制度 。
第二條 內(nèi)部控制是通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機(jī)制。
第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)：
(一)保證國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;
(二)保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn);
(三)保證風(fēng)險管理體系的有效性;
(一)保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他管理信息的及時、
完整和真實。
第四條 內(nèi)部控制基本原則：
(一)全面性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到學(xué)校的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的財會部門、崗位和人員。
(二)審慎性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險為出發(fā)點，在日常管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
(三)有效性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力;內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r反饋和糾正。
(四)獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立并有直接向高級管理層報告的渠道。
第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與辦學(xué)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
第二章 內(nèi)部控制的基本要求
第六條 內(nèi)部控制包含以下五個要素：
(一)內(nèi)部控制環(huán)境;
(二)風(fēng)險識別與評估;
(三)內(nèi)部控制措施;
(四)信息交流與反饋;
(五)監(jiān)督評價與糾正機(jī)制。
第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立良好的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條 高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
校長辦公會負(fù)責(zé)審批總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準(zhǔn)各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督;
高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行校長辦公會會批準(zhǔn)的各項戰(zhàn)略、政策、缺席和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。
第九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制培育健康的內(nèi)部控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。
第十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，并 制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險管理的實現(xiàn)。
第十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)制度全面、系統(tǒng)、成文的各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，并在一級法人內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十二條 學(xué)校設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先建章立制，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險也范措施。
第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的后評價制度，定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進(jìn)行修訂。
第十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員的重要變動都不能由一個人獨自決定。
第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的水平、業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán);授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。
第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)具備正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系，關(guān)健崗位的人員應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的輪換。
第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極利用計算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，銷定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的管理和控制;各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)牢固樹立一級法人意識，嚴(yán)格執(zhí)行上級的決策，在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。
第十八條 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效，對授權(quán)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
第十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約有各種報表資料的真實、完整。
第二十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個重要部位、遇到供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時、有效。
第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。
第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)管理的信息化，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準(zhǔn)確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實、準(zhǔn)確地向上級報送報表資料和對外披露信息。
第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制，確保高級管理層及時了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門及員工的有關(guān)信息都能順暢反潰
第二十四條 學(xué)校業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)
例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。
第二十五條 學(xué)校的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得所有管理信息，并對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。
第二十六條 學(xué)校的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，內(nèi)部審計體系實行對一級法人負(fù)責(zé);同時向校級領(lǐng)導(dǎo)報告工作。
第二十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計人員，并加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，每年保證一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間;內(nèi)部審計力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計任務(wù)委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門及其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，都應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。
第二十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。
(一)各級業(yè)務(wù)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé);
(二)高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第三章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
第三十條 學(xué)校資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：實行嚴(yán)格的前后臺的職責(zé)分離，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控和管理，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。
第三十一條 學(xué)校資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺審核與后臺記賬分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。
第三十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平，核定各分支機(jī)構(gòu)的資金權(quán)限，對異常資金變動建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。
第三十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立資金營運的內(nèi)部控制，對大額獎金調(diào)撥，資金匯出應(yīng)當(dāng)做好跟蹤監(jiān)測工作。
第四章 存款及獎金業(yè)及的內(nèi)部控制
第三十四條 學(xué)校存款及獎金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是，加強(qiáng)對要害部位和重點崗位的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、核算制度及各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)行為。
第三十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對每日營業(yè)終了賬務(wù)處理工作的管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬應(yīng)當(dāng)及時糾正。
第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“英證”分管制度，使用和保管重要印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，人員變動要辦理交接、登記手續(xù)、人員離崗要妥善保管。
第三十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、掛失、解掛、賬戶資料變更、密碼更改等業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，并保存相應(yīng)的資料，確保業(yè)務(wù)可追索;名章、操作密碼、應(yīng)當(dāng)實行個人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。
第三十八條 學(xué)校應(yīng)對現(xiàn)金、重要空白憑證和有價證券實行嚴(yán)格的管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記等手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。
第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存款賬戶的賬務(wù)管理，定期與銀行對賬，落實對賬單的反饋情況;發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行匯報。
第四十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化會計事后監(jiān)督的作用，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。
第五章 會計的內(nèi)部控制
第四十一條 會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，積極運用計算機(jī)技術(shù)手段強(qiáng)化會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計數(shù)據(jù)。
第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度制訂并實施本校的會計業(yè)務(wù)規(guī)范，會計業(yè)務(wù)規(guī)范應(yīng)當(dāng)覆蓋會計業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié);各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)制定的會計業(yè)務(wù)規(guī)范，上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證統(tǒng)一的會計業(yè)務(wù)規(guī)范在本系統(tǒng)得到實施。
第四十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和會計業(yè)務(wù)規(guī)范獨立辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù);對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理、或者按照職權(quán)予以糾正。
第四十四條 學(xué)校會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自操作會計業(yè)務(wù)全過程。
第四十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對會計部門、會計人員設(shè)置會計權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表及內(nèi)外賬的六相符;凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報刊級機(jī)構(gòu)處理。
第四十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對會計人員實行從業(yè)資格管理、會計人員、會計主管、會計負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書或?qū)I(yè)的資格。
第四十八條 學(xué)校會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交程序。
第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對出納等重要會計崗位人員定期輪換。
第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯對直接責(zé)任人員追究責(zé)任。
第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)做到會計記錄、賬務(wù)處理的會法、直實、準(zhǔn)確和完整，嚴(yán)禁偽造、編造會計憑證和會計賬簿，嚴(yán)禁提供虛假會計報表。
第五十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立恰當(dāng)?shù)男畔⑴吨贫�，按照�?guī)定及時、真實、完整地披露會計、賬務(wù)信息。
第五十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理制度，嚴(yán)格查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、損毀或遺失。
第六章 賬務(wù)核算計算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
第五十四條 財務(wù)核算計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴(yán)格劃分計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。
第五十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證計算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)人員、管理人員、操作人員與業(yè)務(wù)人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約;應(yīng)配備專(兼)職計算機(jī)安全管理人員，明確計算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。
第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對財務(wù)核算計算機(jī)系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、測試、運行和維護(hù)整個過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理，開發(fā)測試環(huán)境要與實際操作環(huán)境嚴(yán)格分離;技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流，項目設(shè)計時，不能僅從計算機(jī)處理角度或者業(yè)務(wù)操作角度片面考慮安全問題，要確保系統(tǒng)的整體安全。
第五十七條 學(xué)校購買財務(wù)核算計臬機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資信進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護(hù)和正常運作，并明確產(chǎn)品供應(yīng)商(包括軟件、硬件、通訊鳳備供應(yīng)商)對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第五十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計算機(jī)系統(tǒng)的的理安全，計算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符事國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，保證計算機(jī)硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。
第五十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)和計算機(jī)系統(tǒng)的訪問控制，計算機(jī)系統(tǒng)的輸入應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颍斎氩僮鬟M(jìn)行安全控制，輸入數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。
第六十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時更新軟件補(bǔ)丁程序、病毒代碼庫、攻擊特征碼、系統(tǒng)安全設(shè)置等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測、審計等技術(shù)手段確保計算機(jī)信息系統(tǒng)的安全，并不斷完全控制措施。
第六十一條 學(xué)校財務(wù)核算的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等都應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志;日志應(yīng)當(dāng)定期檢查，并能滿足各類審計的需要。
第六十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的各類操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等都應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理辦法。
第六十三條 應(yīng)用計算機(jī)處理業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性;計算機(jī)操作人員的個人密碼或其他認(rèn)證識別工具應(yīng)當(dāng)保密。
第六十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)不斷提升計算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)設(shè)定期安全措施，也范利用計算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作。
第七章 建立內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制
(一)高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔(dān)責(zé)任。
(二)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
(三)相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
(四)相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制制度的人員，視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處罰，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。
第六十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。
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