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財政部關(guān)于印發(fā)《證券公司財務(wù)制度》的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），各證券公司、有關(guān)信托投資公司：為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務(wù)行為，維護(hù)所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，按照分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則，現(xiàn)印發(fā)《證券公司財務(wù)制度》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，及時函告我部。
目前兼營證券業(yè)務(wù)的信托投資公司，其證券業(yè)務(wù)的核算遵照本制度執(zhí)行。
附件：證券公司財務(wù)制度
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務(wù)行為，維護(hù)所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則，制定本制度。
第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的，經(jīng)依法注冊登記，持有證券經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證，具有法人地位從事證券業(yè)務(wù)的公司（以下簡稱公司），包括綜合類證券公司和經(jīng)紀(jì)類證券公司。
綜合類證券公司的自營業(yè)務(wù)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)必須分類管理、分別核算。
第三條 公司應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復(fù)制件。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記事項(xiàng)，在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交有關(guān)變更文件的復(fù)制件。公司終止清算后，應(yīng)向主管財政機(jī)關(guān)提供注銷手續(xù)的復(fù)制件。
第四條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行財務(wù)核算；要以提高效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，防范經(jīng)營風(fēng)險；如實(shí)反映經(jīng)營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
第五條 公司財務(wù)部門必須履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。
第二章 所有者權(quán)益和負(fù)債
第六條 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（股本）、資本公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、盈余公積、未分配利潤等。負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。
第七條 實(shí)收資本（股本）是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。公司收到的投資者的出資，必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。
第八條 公司根據(jù)國家法律法規(guī)，可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計價。
公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
第九條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本。
投資者
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