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汽車融資租賃公司的十大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)措施
二、汽車融資租賃公司的十大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)措施 汽車融資租賃，是指融資租賃公司根據(jù)承租人對(duì)租賃車輛與供應(yīng)商的選擇，與供應(yīng)商簽訂《車輛買賣合同》購買相應(yīng)車輛并根據(jù)其與承租人簽訂的《融資租賃合同》出租給承租人使用，承租人分期向融資租賃公司支付租金，租賃期滿，租金付訖后，出租人將租賃車輛以象征性的價(jià)格無條件過戶給承租人的交易行為。上述屬于典型的直接融資租賃模式，而承租人將自身已經(jīng)擁有的車輛出賣給汽車融資租賃公司并租回使用，分期支付租金，從而達(dá)到融資目的的模式，即售后回租模式。在這兩種基本模式下，汽車融資租賃公司的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)措施總結(jié)如下：
能力、偽造汽車銷售發(fā)票及機(jī)動(dòng)車登記證、承租人與汽車供應(yīng)商惡意串通不提供或者提供與正常價(jià)值嚴(yán)重不符的車輛、在回租模式下將車輛重復(fù)進(jìn)行租賃融資等，騙取汽車融資租賃公司簽訂相關(guān)合同并非法占有所融資金，甚至將所租用車輛用于倒賣或者抵押牟利。
應(yīng)對(duì)措施：1、對(duì)承租人及擔(dān)保財(cái)產(chǎn)、擔(dān)保人進(jìn)行充分的盡職調(diào)查、分析及核實(shí)，除常規(guī)的資料信息外，主要關(guān)注點(diǎn)還應(yīng)包括：承租人及擔(dān)保人的工作單位及工作穩(wěn)定性、薪酬、單位職務(wù)及社會(huì)職務(wù)、家庭成員情況及其財(cái)力、購買的車輛是否與本人實(shí)際情況匹配、承租人及擔(dān)保人的征信情況、涉訴情況、被行政處罰情況等。2、在相關(guān)合同條文中明確約定或者單獨(dú)出具聲明，汽車融資租賃公司將在發(fā)現(xiàn)合同詐騙情形時(shí)第一時(shí)間向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，其所提交的所有材料將作為證據(jù)使用，這一點(diǎn)對(duì)于慣犯不一定能起到很好的效果，但在一定程度上也能起到震懾作用；3、保留好相應(yīng)盡職調(diào)查原始資料，在發(fā)現(xiàn)合同詐騙時(shí)，盡快整理報(bào)案材料并向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，在報(bào)案的環(huán)節(jié)上，根據(jù)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，除了準(zhǔn)備詳盡資料外，最好能通過較短的篇幅或者圖形可視化的模式向公安機(jī)關(guān)描述整個(gè)合同詐騙的過程，以降低公安機(jī)關(guān)對(duì)事實(shí)的認(rèn)定不清而將案件歸為民事經(jīng)濟(jì)糾紛而拒絕立案的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）租金拖欠的風(fēng)險(xiǎn)
租金拖欠風(fēng)險(xiǎn)是汽車融資租賃業(yè)務(wù)中最常見的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指承租人到期不能按時(shí)或者足額向汽車融資租賃公司交納租金的行為。
應(yīng)對(duì)措施：發(fā)生租金拖欠，承租人給出的理由往往真真假假，汽車融資租賃公司不能以承租人所描述的理由作為其后續(xù)應(yīng)對(duì)措施的依據(jù)，建議汽車融資租賃公司以拖欠時(shí)間為依據(jù)，將拖欠租金行為的對(duì)應(yīng)措施劃分三類：1、關(guān)注，此時(shí)公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)承租人進(jìn)行催收并調(diào)查拖欠原因；2、嚴(yán)重關(guān)注，由公司法務(wù)部門或者律師起草相關(guān)函件以公司名義向承租人發(fā)出，并告知其法律后果；3、司法措施，提起訴訟或者仲裁。
除此之外，為避免進(jìn)一步的損失，承租人在收到汽車融資租賃公司發(fā)出的函件后仍拖欠租金的，建議承租人在安全得到保證的情況下組織力量實(shí)施自力救濟(jì)，或者在承租人簽署具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的融資租賃合同并進(jìn)行公證的前提下申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。要達(dá)到良好自力救濟(jì)或者執(zhí)行效果，在車輛上裝有一部或者多部GPS系統(tǒng)必不可少，同時(shí)根據(jù)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，執(zhí)行時(shí)機(jī)最好是選擇在汽車的行駛途中，這主要是避開承租人的勢力控制范圍，避免無謂及非理智的糾纏。
（三）保證金、違約金認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)
融資租賃保證金是指為了擔(dān)�；虮ＷC承租人全面及時(shí)履行支付租金等應(yīng)付款項(xiàng)的義務(wù)而由出租人向承租人收取的金錢。保證金并不是我國法律規(guī)定的法定擔(dān)保方式，但是根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的司法解釋》第85條“債務(wù)人或者第三人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償”的規(guī)定，當(dāng)承租人將金錢以保證金的形式特定化后交由汽車融資租賃公司占有并作為其債權(quán)的擔(dān)保時(shí)，該保證金即成了動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押金，受到法律保護(hù)，而根據(jù)雙方協(xié)議約定，保證金在還有余額的情況下還可轉(zhuǎn)化為預(yù)付租金
用作最后幾期租金的結(jié)算。保證金的性質(zhì)和作用根據(jù)當(dāng)事人的約定不同而不同，因此為避免歧義及產(chǎn)生糾紛，在訂立保證金條款時(shí)應(yīng)就保證金的作用、金額、支付方式、是否計(jì)息、保存及處置方式等各方面進(jìn)行明確約定。
另外需要說明的是保證金可以與違約金或者定金共存，在汽車融資租賃合同中不能將保證金、違約金或者定金進(jìn)行混淆，以免不能全面保護(hù)出租人利益。
應(yīng)對(duì)措施：1、在汽車融資租賃合同中，應(yīng)明確約定保證金的保證范圍應(yīng)包含車輛修理費(fèi)、過路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)和車輛罰單款、年檢、車船稅、逾期未付的租金、保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)由承租人向第三方支付的其他應(yīng)付費(fèi)用，同時(shí)約定保證金一旦動(dòng)用，乙方應(yīng)于具體確定的日期內(nèi)補(bǔ)足保證金金額，逾期未補(bǔ)足的即視為乙方根本違約；
2、在實(shí)務(wù)中，由于違約金金額受到造成的損失30%的上限限制，法院會(huì)根據(jù)實(shí)際情況作相應(yīng)調(diào)整，而有些時(shí)候損失難以認(rèn)定，因此約定違約定金以及保證金必不可少。違約定金可以約定為不超過融資租賃合同標(biāo)的額的20%，在汽車融資租賃業(yè)務(wù)中，汽車融資租賃公司的義務(wù)相對(duì)較輕，定金罰則基本上沒有施展余地，而當(dāng)承租人不能按照融資租賃合同約定履約時(shí)，汽車融資租賃公司可以沒收違約定金，當(dāng)然是否能全部沒收還要視違約的程度而定，這就需要在融資租賃合同中明確約定屬于根本違約的情形。而且違約定金由承租人交納給出租人，汽車融資租賃公司具有主動(dòng)權(quán)，該部分保證金亦可約定無息使用，沖抵最后幾期租金，如此可以提高汽車融資租賃公司資金的利用效率，因此違約定金的約定對(duì)汽車融資租賃公司防范風(fēng)險(xiǎn)與提高資金使用率不失為一劑良藥。3、雖然違約定金與違約金只能擇一而主張，但是并不是代表在實(shí)務(wù)中不可以同時(shí)約定違約定金與違約金。因此在約定違約定金的同時(shí)，還可在諸如車輛保養(yǎng)、年檢配合等方面約定單
次的違約金，發(fā)生糾紛時(shí)可選擇適用，而且如此約定必然會(huì)對(duì)承租人在心理上造成壓力，在一定程度上有利于保障合同的全面履行。
（四）車輛被無權(quán)處分的風(fēng)險(xiǎn)
在直租模式下，汽車融資租賃公司根據(jù)承租人的選擇購買車輛后，將車輛登記于汽車融資租賃公司名下，車輛被無權(quán)處分的風(fēng)險(xiǎn)較小，但在售后回租模式下以及即便是基于直租模式，考慮到操作的便利性、稅收成本以及后續(xù)車輛使用過程中的責(zé)任承擔(dān)問題等因素，汽車融資租賃公司和承租方往往并不辦理車輛過戶手續(xù)，或者在購買車輛時(shí)將車輛直接登記在承租人名下，甚至有些承租人要求將購車發(fā)票直接以其名義開具，雖然根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《道路交通安全法》及《機(jī)動(dòng)車登記管規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定車輛登記證并不是車輛的所有權(quán)的證明，但這在實(shí)際生活中卻大大增加了車輛被承租人以出售、抵押、出質(zhì)等方式進(jìn)行無權(quán)處分給第三人的風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)對(duì)措施：1、避免將車輛權(quán)證如機(jī)動(dòng)登記證、行駛證、機(jī)動(dòng)車發(fā)票等登記于承租人名下；2、無法避免時(shí)，在融資租賃合同中明確約定授權(quán)承租人將車輛抵押給汽車融資租賃公司并在登記機(jī)關(guān)依法辦理抵押權(quán)登記；3、在車輛的顯著位置作出標(biāo)識(shí)，足以讓第三人在與承租人交易時(shí)知道或者應(yīng)當(dāng)知道該車輛為租賃車輛；4、證明第三人不符合善意取得的要件；5、根據(jù)《中華人民共和國最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛適用法律問題的解釋》（以下簡稱“《融資租賃司法解釋》”）第九條的規(guī)定，證明第三人屬于負(fù)有交易時(shí)須按照法律、行政法規(guī)、行業(yè)或者地區(qū)主管部門的規(guī)定在相應(yīng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資租賃交易查詢的義務(wù)主體。
（五）車輛被查封、扣留的風(fēng)險(xiǎn)
租賃車輛涉及刑事案件，被作為犯罪工具、贓物、證據(jù)等被公安機(jī)關(guān)扣留，或者涉及第三方民事經(jīng)濟(jì)糾紛，租賃車輛作為承租人的財(cái)產(chǎn)被法院查封、扣押，上述情況也屢有發(fā)生。雖然汽車融資租賃公司可以依據(jù)公安部頒布的《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》第六十一條規(guī)定要求公安機(jī)關(guān)在拍攝或者制作足以反映原物外形或者內(nèi)容的照片、錄像后返還車輛，但實(shí)務(wù)操作中難度不小。同樣，在租賃車輛涉及承租人與第三方的民事糾紛中被法院保全、查封的情況下，汽車融資租賃公司無法取回車輛的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。
應(yīng)對(duì)措施：1、汽車融資租賃公司應(yīng)積極爭取公安機(jī)關(guān)及法院對(duì)車輛所有權(quán)的認(rèn)可，包括遞交購買合同、發(fā)票、融資租賃合同、機(jī)動(dòng)車登記證等一系列證明材料；
2、在融資租賃合同中明確約定在上述情形下，汽車融資租賃公司有權(quán)解除合同并要求承租人提前支付全部剩余租金及違約金，及時(shí)向承租人發(fā)出解除合同通知書，并要求承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
（六）車輛被盜搶、毀損及滅失風(fēng)險(xiǎn)
在汽車融資租賃中，汽車的所有權(quán)與使用權(quán)分離，雖然汽車的維修、保養(yǎng)、安全性責(zé)任均由承租人承擔(dān)，車輛被盜、毀損及滅失風(fēng)險(xiǎn)亦由承租人承擔(dān)，但是所有權(quán)屬于汽車融資租賃公司，為充分保障自身權(quán)益并從有效控制維權(quán)成本的角度考量，汽車融資租賃公司必須充分重視車輛的被盜搶、毀損及滅失風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)對(duì)措施：1、要求承租人購買保險(xiǎn)，一般實(shí)務(wù)中，第一年的車輛保險(xiǎn)由汽車融資租賃公司收取費(fèi)用，代替承租人購買保險(xiǎn)，受益人是汽車融資租賃公司。但第
二年開始的保險(xiǎn)是由承租人上完保險(xiǎn)后，將保險(xiǎn)單寄給汽車融資租賃公司，這就需要汽車融資租賃公司與承租人做好溝通及時(shí)續(xù)保，同時(shí)與有關(guān)保險(xiǎn)公司保持良好的溝通，在續(xù)保時(shí)有任何異常給予提醒。此外，融資租賃合同中必須明確約定若承租人怠于購買保險(xiǎn)，汽車融資租賃公司有權(quán)從保證金中扣除相關(guān)費(fèi)用代為購買。至于保險(xiǎn)的種類，除了常規(guī)的交強(qiáng)險(xiǎn)、車輛損失險(xiǎn)外，盜搶險(xiǎn)等險(xiǎn)種必不可少。2、目前的GPS及GMS防盜系統(tǒng)功能也足夠強(qiáng)大，汽車融資租賃公司應(yīng)該在安裝及維護(hù)、更換等環(huán)節(jié)予以充分的關(guān)注，通過定期的檢查，保證上述防盜系統(tǒng)正常運(yùn)行。
（七）被交通行政處罰及被第三人索賠的風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于融資租賃車輛在發(fā)生交通事故后的風(fēng)險(xiǎn)，同車輛涉及刑事、民事案件而被查封、扣押的風(fēng)險(xiǎn)有相同之處，也有不同之處。相同之處在于由于對(duì)融資租賃法律關(guān)系的不甚了解，致使司法http://http://clearvueentertainment.com/news/558FF2831CB07918.html及執(zhí)法機(jī)關(guān)在實(shí)務(wù)中慣性地將涉事車輛當(dāng)做承租人所有車輛進(jìn)行扣押，特別是在一些汽車融資租賃業(yè)務(wù)中，相關(guān)登記并未登記在汽車融資租賃公司名下時(shí)。不同之處在于若汽車融資租賃公司在操作融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)承租人的認(rèn)定存在過錯(cuò)，如承租人為自然人時(shí)其并未取得機(jī)動(dòng)車駕駛證，而當(dāng)承租人為物流企業(yè)時(shí)，該企業(yè)并未取得道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證等資質(zhì)或者資質(zhì)已過有效期等情形下汽車融資租賃公司仍然開展融資租賃業(yè)務(wù)，汽車融資租賃公司就需要承擔(dān)一定的責(zé)任。
應(yīng)對(duì)措施：1、在操作融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)承租人做全面的適格承租調(diào)查；2、在融資租賃合同中明確約定，承租人符合使用租賃車輛并開展相關(guān)業(yè)務(wù)的一切資質(zhì)條件，并承諾由于該原因?qū)е碌囊磺袚p失及索賠均由其承擔(dān)，若汽車融資租賃
公司承擔(dān)責(zé)任的，事后可向其進(jìn)行追償；3、積極與交通執(zhí)法機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，爭取其對(duì)車輛所有權(quán)的認(rèn)可進(jìn)而做出合理處置措施；4、與交警指揮中心或者車輛管理所保持良好合作關(guān)系，在出現(xiàn)公司所有車輛號(hào)碼的違規(guī)、過戶等事項(xiàng)時(shí)能及時(shí)通知到公司。
（八）車輛質(zhì)量瑕疵風(fēng)險(xiǎn)
在汽車融資租賃業(yè)務(wù)中，汽車融資租賃公司是基于承租人對(duì)車輛及供應(yīng)商的而選擇而購買車輛交由承租人使用，汽車融資租賃公司僅收取租金，供應(yīng)商直接向承租人進(jìn)行交付并由承租人進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn)，汽車融資租賃公司并不對(duì)車輛的質(zhì)量承擔(dān)任何責(zé)任，除非有證據(jù)證明其對(duì)承租人選擇車輛或供應(yīng)商進(jìn)行了干擾，這在一些廠商系的汽車融資租賃公司開展業(yè)務(wù)的過程中發(fā)生的概率更高。
應(yīng)對(duì)措施：1、在融資租賃合同中明確約定汽車融資租賃公司并未干涉承租人對(duì)租賃物及供應(yīng)商的選擇，車輛質(zhì)量瑕疵與其無關(guān)，承租人不得以此為借口拒絕履行交納租金的義務(wù)。2、在實(shí)務(wù)中，一些汽車融資租賃公司為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)也為操作的便利性，會(huì)采用委托購買的方式，委托承租人購買車輛，根據(jù)委托代理原理，代理人的代理效果最終歸于被代理人即汽車融資租賃公司，但是購買過程中的行為卻是由承租人做出，其作為受托方充分行使其對(duì)車輛和供應(yīng)商的選擇權(quán)和確定權(quán)，依據(jù)自己的技能獨(dú)立自主選定向供應(yīng)商購買車輛。通過上述操作，能有效防范汽車融資租賃公司出現(xiàn)因干擾承租人的選擇權(quán)而帶來的相應(yīng)責(zé)任。
（九）“營改增”帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)財(cái)稅[2013]37號(hào)《關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（簡稱“37號(hào)文”）的規(guī)定（已由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局于2013年12月9日聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，簡稱“106號(hào)文”替代），從2012年1月1日在上海開始試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)已經(jīng)在2013年8月1日擴(kuò)展到全國范圍。汽車融資租賃作為有形動(dòng)產(chǎn)租賃，屬于營改增的試點(diǎn)范圍�！盃I改增”后，汽車融資租賃中直租模式業(yè)務(wù)的稅率實(shí)際從5%提高到17%，但是購買汽車環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣，實(shí)際稅負(fù)并未隨著稅率大幅提升。然而在回租模式中，由于承租人出售車輛的行為不征收增值稅也不征收營業(yè)稅導(dǎo)致承租人不一定愿意開具發(fā)票，對(duì)于承租人為自然人的更不可能開具，汽車融資租賃公司也就無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。
應(yīng)對(duì)措施：1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作要求，對(duì)稅收政策以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的操作口徑作充分了解和溝通，此外，財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)“106號(hào)文”的規(guī)定扣除承租人收取的車輛本金價(jià)款后以及對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額計(jì)算銷售額；2、直租模式中要求供應(yīng)商開具積極要求回租模式業(yè)務(wù)中的承租人（亦為供應(yīng)商）開具發(fā)票，因?yàn)楦鶕?jù)“106號(hào)文”的規(guī)定，雖然不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票，這有利于確定車輛本金價(jià)款金額，即使不開具發(fā)票也應(yīng)要求其開具相應(yīng)收據(jù)。
（十）資金來源單一的風(fēng)險(xiǎn)
汽車融資租賃公司特別是內(nèi)資試點(diǎn)的公司開展業(yè)務(wù)最大的障礙就是資金的來源問題。由于銀行貸款的收緊以及利率原因，汽車融資租賃公司為實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的全國
網(wǎng)絡(luò)化布局以及進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)市場，如何解決好資金來源單一的問題成為了亟待突破的瓶頸。
應(yīng)對(duì)措施：1、增資擴(kuò)股，積極尋求資金實(shí)力強(qiáng)勁的投資人入股；2、租賃資產(chǎn)證券化，即將汽車融資租賃公司根據(jù)自身融資租賃形成的未來收益?zhèn)鶛?quán)情況選擇證券化目標(biāo)，組成資產(chǎn)池并將資產(chǎn)池資產(chǎn)打包真實(shí)出售給計(jì)劃管理人（一般為券商），計(jì)劃管理人通過設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃通過證券交易所發(fā)行受益憑證，發(fā)行的收入向汽車融資租賃公司支付購買價(jià)格，從而實(shí)現(xiàn)公司的融資；3、融資租賃集合信托以及租賃資產(chǎn)收益權(quán)受讓集合信托，均是通過信托公司來實(shí)現(xiàn)融資，區(qū)別在于前一種模式下，信托公司與汽車融資租賃公司屬于債權(quán)債務(wù)的法律關(guān)系，后一種模式為汽車融資租賃公司將融資租賃形成的債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給信托公司，同時(shí)汽車融資租賃公司承擔(dān)按條件回購的責(zé)任；4、融資租賃保理，即汽車融資租賃公司并將應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓給銀行或保理商，銀行或保利商向承租人收取租金并保留或者不保留對(duì)出租人追索權(quán)的融資方式；5、發(fā)行債券，根據(jù)汽車融資租賃公司性質(zhì)的不同選擇在不同的交易場所，如銀行間市場、境內(nèi)外證券交易所發(fā)行金融債券或者公司債券等金融工具進(jìn)行融資；6、境外融資，利用自貿(mào)區(qū)的特殊優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)境外融資，目前上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)的汽車融資租賃公司可開立跨境人民幣專戶，向境外借取跨境人民幣貸款，額度采取余額制管理，上限不超過實(shí)繳資本×1.5倍×宏觀審慎政策參數(shù)，借用期限1年（不含）以上。
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