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陳毓圭：以誠信建設(shè)為主線建立健全行業(yè)自律管理體制
黨的十六大報告中，關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制、推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、國有大中型企業(yè)繼續(xù)實行規(guī)范的公司制改革、整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、健全現(xiàn)代市場經(jīng)濟的社會信用體系、進一步吸引外商直接投資，以及毫不動搖地鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟發(fā)展等一系列重要論述和戰(zhàn)略部署，為注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的發(fā)展，提供了廣闊的空間。
面對空前的機遇，不斷提高行業(yè)的建設(shè)、發(fā)展水平，是擺在全行業(yè)同仁們面前一項重要而光榮的歷史任務(wù)。我們將積極貫徹十六大精神，在全行業(yè)深入實踐“三個代表”重要思想，按照發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措的要求，繼續(xù)堅持“以誠信建設(shè)為主線”的工作思路不動搖，全面推進《行業(yè)誠信建設(shè)綱要》的實施，并且根據(jù)改革開放進程和行業(yè)發(fā)展要求，不斷推進行業(yè)城信建設(shè)各項措施的落實和行業(yè)管理理念、管理方式、管理手段創(chuàng)新。
為此，我們就當(dāng)前行業(yè)工作提出了“三個提高，兩個改善，一個加快”的任務(wù)，即：提高會員素質(zhì)，提高隊伍職業(yè)道德水平，提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量；改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，改善執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理；加快協(xié)會自律管理體制建設(shè)。
“三個提高，兩個改善”的根本目的，是按照“誠信為本，操守為重，堅持準(zhǔn)則，不做假賬”的要求，解決行業(yè)存在的問題，樹立獨立名觀、公正的職業(yè)形象，提升行業(yè)的社會公信力，切實維護社會公眾利益。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，完成好這些任務(wù)，必須要有有效的組織保障和體制保障，為此，需要建立健全行業(yè)自律管理體制，不斷提高行業(yè)自律水平。自律管理的水平和能力，既是中介行業(yè)成熟、規(guī)范與否的重要標(biāo)志，也是協(xié)會切實發(fā)揮維護行業(yè)整體利益和社會公眾利益作用的內(nèi)在要求，加強行業(yè)自律管理體制建設(shè)是新世紀(jì)新階段行業(yè)建設(shè)的一項重要內(nèi)容。
自律管理是行業(yè)實現(xiàn)自我管理，是協(xié)會代表行業(yè)的整體意志對行業(yè)進行自我管理。建立和完善行業(yè)自律管理體制，可以理解為三個相互聯(lián)系和配套的核心要素，一是以會員為中心的完整的管理和服務(wù)職能，二是健全的自律組織體系，三是運轉(zhuǎn)高效、服務(wù)有力的協(xié)會秘書處。
一、建立和發(fā)展以會員為中心的行業(yè)自律管理和服務(wù)職能
會員是協(xié)會產(chǎn)生、存在、發(fā)展的基礎(chǔ)。協(xié)會的所有工作都應(yīng)該以會員為中心，體現(xiàn)會員自身發(fā)展的要求，體現(xiàn)行業(yè)的整體利益，體現(xiàn)社會公眾對行業(yè)、對會員的期望。
過去往往將資格審批、管理與對會員的服務(wù)和管理等同起來，比較重視資格的概念，會員的概念不夠清晰，與此相聯(lián)系，對非執(zhí)業(yè)會員的服務(wù)與管理工作沒有得到應(yīng)有的開發(fā)，行業(yè)的會員管理機制也沒有完全建立起來。資格管理側(cè)重于對準(zhǔn)入和退出的管理，而會員的管理是貫穿會員從進入到退出整個過程的服務(wù)與管理，所以，建立以會員為中心的自律性管理和服務(wù)職能，無論制度建設(shè)還是工作內(nèi)涵，都有許多亟待開發(fā)的新領(lǐng)域。
（一）強化會員服務(wù)工作，切實滿足會員自身發(fā)展需要
協(xié)會對會員的服務(wù)，包含的內(nèi)容十分廣泛，是多層次、全方位的。當(dāng)前，我們要在繼續(xù)加強作風(fēng)建設(shè)、強化服務(wù)意識、改進服務(wù)態(tài)度的基礎(chǔ)上，重點拓展服務(wù)品種，特別是要針對會員的緊要需求，加強對其執(zhí)業(yè)活動的支持和服務(wù)。
比如，為會員提供執(zhí)業(yè)技術(shù)支持。會員在執(zhí)業(yè)過程中，會遇到許許多多會計審計以及評估方面的技術(shù)問題，有的是對相關(guān)制度、準(zhǔn)則的本質(zhì)理解尚未吃透，有的是出現(xiàn)的新型業(yè)務(wù)，其會計審計或評估的標(biāo)準(zhǔn)制定尚未跟進，因而缺乏具體的執(zhí)業(yè)依據(jù)，對這些問題會員需要協(xié)會發(fā)揮自身優(yōu)勢加強對執(zhí)業(yè)行為的具體指導(dǎo)，積極開展與執(zhí)業(yè)活動相關(guān)的信息服務(wù)，幫助會員防范和化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險，成為會員執(zhí)業(yè)強有力的技術(shù)后盾。
又比如，維護會員合法權(quán)益、改善會員執(zhí)業(yè)環(huán)境，積極開展法律援助和對外協(xié)調(diào)。會員在執(zhí)業(yè)過程中，也會遇到許許多多的權(quán)益維護和執(zhí)業(yè)環(huán)境問題，比如不恰當(dāng)?shù)男姓深A(yù)問題、市場的行政壟斷和分割問題、多頭監(jiān)管重復(fù)檢查問題、稅負公平問題、專業(yè)責(zé)任界定問題等等，這些問題往往靠會員自身力量難以解決或者解決牽扯的精力太多、成本太高，這就需要協(xié)會出面去協(xié)調(diào)、去解決。同時，對于各級政府部門出臺的一些與行業(yè)相關(guān)的政策、制度、規(guī)定等，協(xié)會也要保持高度的敏感性，及時掌握信息，善于參與意見，努力反映行業(yè)的意志和要求，為會員爭取良好的執(zhí)業(yè)空間。
滿足會員自身發(fā)展的需要，也必須不斷強化服務(wù)意識，轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念。比如，在培訓(xùn)方面，今后應(yīng)該從服務(wù)的角度，在職業(yè)能力框架建設(shè)的基礎(chǔ)上，對會員的培訓(xùn)需求進行深入調(diào)研、分析，進一步改進培訓(xùn)制度、培訓(xùn)方式和培訓(xùn)內(nèi)容，使會員通過培訓(xùn)，切實有助于職業(yè)素質(zhì)的提高；在執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部建設(shè)方面，由于缺乏科學(xué)的管理理念和管理機制，一些執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部矛盾重重，進而導(dǎo)致執(zhí)業(yè)機構(gòu)發(fā)展受阻和執(zhí)業(yè)質(zhì)量失控，我們應(yīng)該集中一部分精力和資源，去研究執(zhí)業(yè)機構(gòu)的內(nèi)部建設(shè)問題，幫助和指導(dǎo)執(zhí)業(yè)機構(gòu)搞好自身建設(shè)，促進執(zhí)業(yè)機構(gòu)的健康發(fā)展。
此外，非執(zhí)業(yè)會員是協(xié)會會員的重要組成部分，他們工作在企業(yè)、院校和政府機關(guān)等各個重要領(lǐng)域。我們要了解和掌握非執(zhí)業(yè)會員對協(xié)會服務(wù)的需求，盡快開展對非執(zhí)業(yè)會員的各項服務(wù)管理工作。
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協(xié)會是行業(yè)自律組織，是行業(yè)組織就要維護行業(yè)利益，就要為行業(yè)服務(wù)、為事業(yè)發(fā)展服務(wù)；是自律組織就要有管理，就要對會員有約束力。實行自律管理，協(xié)會決策要體現(xiàn)行業(yè)利益，協(xié)會管理也要代表行業(yè)利益，要具有約束會員行為的功能和水平，制止個別會員的不當(dāng)行為，維護行業(yè)整體聲譽和形象，推進行業(yè)的健康發(fā)展。
自律管理管什么，怎么管，需要我們好好研究。自律管理首先要解決管什么的問題。政府監(jiān)管依據(jù)的是法律、規(guī)章，自律管理依據(jù)的是行規(guī)。所謂行規(guī)，就是我們行業(yè)提倡什么、反對什么，允許做什么、禁止做什么，行規(guī)的重要表現(xiàn)形式就是行業(yè)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德規(guī)范，所以我們要進一步加強執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范的建設(shè)工作，強化其實施情況、遵循情況的監(jiān)督。
自律管理也要解決管理手段和方式的問題，目前有談話提醒制度、業(yè)務(wù)報備制度和年檢制度，還正在研究建立行業(yè)誠信檔案、業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查指導(dǎo)制度，以及行業(yè)自律性懲戒制度、規(guī)則和程序。
只有把包括執(zhí)業(yè)會員、非執(zhí)業(yè)會員和團體會員等工作對象在內(nèi)的，包括服務(wù)和協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理工作職能及手段在內(nèi)的會員管理和服務(wù)職能充實起來，行業(yè)的自律管理體系建設(shè)才有可靠的基礎(chǔ)。
二、健全行業(yè)自律組織體系
自律管理要體現(xiàn)行業(yè)的意志，必須建設(shè)一個強有力的理事會。目前，協(xié)會理事會在行業(yè)決策和指導(dǎo)方面的作用沒有充分發(fā)揮起來，執(zhí)業(yè)人員在理事會中所占比重不高。因此，需要改進理事會的組成結(jié)構(gòu)，擴大執(zhí)業(yè)人員的比重，完善理事會的議事規(guī)則，發(fā)揮理事會對行業(yè)重大問題的決策功能，指導(dǎo)行業(yè)的發(fā)展。
當(dāng)然，我們也應(yīng)該看到，在現(xiàn)有市場環(huán)境和體制框架下，充分發(fā)揮理事會的決策功能，還要有一個過程。當(dāng)前，我們將認真總結(jié)已有的自律管理經(jīng)驗，盡快建立并完善相應(yīng)的專門委員會和專業(yè)委員會，如在行業(yè)協(xié)會發(fā)揮執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定、職業(yè)道德管理、投訴舉報和案件的受理調(diào)查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查指導(dǎo)、違規(guī)行為懲戒等功能方面建立相應(yīng)的專門委員會，在上市公司、中小企業(yè)審計和評估等專業(yè)領(lǐng)域，建立相應(yīng)的專業(yè)委員會等。
同時，還要研究制定各個委員會的工作規(guī)則和工作程序，使各委員會能夠有效地開展工作。通過這些專門和專業(yè)委員會，一方面可以真正實現(xiàn)對行業(yè)、對會員的自律管理；另一方面，可以為會員執(zhí)業(yè)活動提供研究、咨詢和指導(dǎo)服務(wù)，同時也為會員參與行業(yè)自律管理提供一個重要通道。
三、加強協(xié)會秘書處建設(shè)
協(xié)會秘書處是行業(yè)自律管理的重要環(huán)節(jié)和實施部門，為行業(yè)進行自律管理提供了一個平臺。當(dāng)前，協(xié)會秘書處要適應(yīng)職能劃轉(zhuǎn)和自律管理體制建設(shè)的需要，及時進行觀念轉(zhuǎn)換、角色轉(zhuǎn)換和功能轉(zhuǎn)換，加強自身建設(shè)。一是加強作風(fēng)建設(shè)。牢固樹立為會員服務(wù)意識，急會員所急，想會員所想。二是加強工作機制建設(shè)。建立重大事項集體討論決策機制，完善秘書處決策程序，強化監(jiān)督制約機制，健全激勵和競爭機制等。三是加強制度建設(shè)。完善協(xié)會秘書處財務(wù)管理、人員管理、財產(chǎn)管理、公文處理、信訪接待等各項內(nèi)部管理規(guī)章制度，提高協(xié)會秘書處內(nèi)部管理的規(guī)范化水平。四是加強機構(gòu)建設(shè)。根據(jù)完善自律功能的要求，科學(xué)合理地設(shè)置內(nèi)部職能部門，確保自律職能的履行到位。五是加強隊伍建設(shè)。自律管理對協(xié)會工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)能力，提出了更高要求，包括專業(yè)服務(wù)能力、對外協(xié)調(diào)能力、解決行業(yè)面臨困難的能力等等，需要我們不斷加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，重視協(xié)會人才的建設(shè)和培養(yǎng)，不斷提升自身素質(zhì)，以適應(yīng)自律管理體制下協(xié)會工作的新要求。
行業(yè)自律管理的空間是巨大的，潛力也是巨大的。建立行業(yè)自律管理體制是一個嶄新的內(nèi)容，在現(xiàn)有法律框架下，如何建立和實現(xiàn)行業(yè)的自律管理，如何開拓自律管理的空間，需要我們不斷研究和探索。我相信，在廣大會員的積極參與下，在政府部門的有力指導(dǎo)下，在社會公眾的大力支持下，行業(yè)自律管理體制建設(shè)一定會取得重大突破和進展。會計
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