《稅法二》試題

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2002年《稅法二》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）

2002年《稅法二》試題

1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（�。�。

A．中國(guó)人民保險(xiǎn)公司所屬分公司

B．國(guó)家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè)

C．中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司所屬分公司

D．民航總局所屬航空公司及其分公司

2．某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)收入總額860萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)838萬(wàn)元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定1999年度的虧損額為12萬(wàn)元、2000年度的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2001年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。

A．3600元　　　　　　　B．6600元

C．13500元　　　　　　 D．16500元

3．某公司2001年2月接受外單位捐贈(zèng)卡車一輛，價(jià)值12萬(wàn)元，12月20日將其售出，取得收入11萬(wàn)元，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。

A．39600　　　　　　B．36960元

C．36300元　　　　 D．33660元

4．下列各項(xiàng)中，表述正確的是（　）。

A．金融企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)國(guó)庫(kù)券的所得，免征企業(yè)所得稅

B．保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)國(guó)庫(kù)券的收益，免征企業(yè)所得稅

C．保險(xiǎn)企業(yè)代銷國(guó)債取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征企業(yè)所得稅

D．金融企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅

5．某公司有注冊(cè)資本300萬(wàn)元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期2年，每年支付利息12萬(wàn)元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（�。�。

A．7.5萬(wàn)元　　　　　B．9萬(wàn)元

C．10萬(wàn)元　　　　　 D．12萬(wàn)元

6．下列納稅人發(fā)生的工資費(fèi)用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（�。�。

A．飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資

B．工效掛鉤企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)提取的工資

C．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資

D．工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資

7．某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)和民政部門(mén)分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）（答案取小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

A．13.20萬(wàn)元　　　　　　　B．14.85萬(wàn)元

C．16.01萬(wàn)元　　　　　　　D．16.50萬(wàn)元

8．某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬(wàn)元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（�。�

A．1.0萬(wàn)元　　　　　　B．1.2萬(wàn)元

C．1.5萬(wàn)元　　　　　　D．2.7萬(wàn)元

9．某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬(wàn)元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬(wàn)元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬(wàn)元，若按5%的比例計(jì)算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（�。�。

A．4000元　　　　　　B．4500元

C．5000元　　　　　　D．5500元

10．保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)年自留的保費(fèi)收入，不得提取并在稅前扣除保險(xiǎn)保障基金的是（�。�。

A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)　　　　　B．人身意外傷害保險(xiǎn)

C．短期健康保險(xiǎn)　　　D．長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)

11．某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營(yíng)虧損15萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)32.3萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（　）。

A．3.11萬(wàn)元　　　　　B．3.66萬(wàn)元

C．4.14萬(wàn)元　　　　　D．7.59萬(wàn)元

12．某公司2001年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額6500萬(wàn)元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�。

A．0.81萬(wàn)元　　　　　　　B．0.99萬(wàn)元

C．2.31萬(wàn)元　　　　　　　D．1.89萬(wàn)元

13．A公司1998年以500萬(wàn)元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權(quán)。2001年12月A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到B公司的轉(zhuǎn)讓支付額620萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積68萬(wàn)元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　）。

A．21.60萬(wàn)元　　　　　B．29.40萬(wàn)元

C．31.56萬(wàn)元　　　　　D．39.22萬(wàn)元

14．對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（　）。

A．免征1年　　　　　B．免征3年

C．免征5年　　　　　D．暫免征收

15．某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入110萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。

A．7.26萬(wàn)元　　　　　B．7.92萬(wàn)元

C．9.07萬(wàn)元　　　　　D．9.90萬(wàn)元

16．對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（�。�。

A．不繳納所得稅

B．作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅

C．減半征收所得稅

D．作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度

17．外國(guó)企業(yè)從事合作開(kāi)采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方式是（�。�。

A．參照國(guó)際市場(chǎng)原油的到岸價(jià)格

B．參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格

C．依據(jù)成本計(jì)算的組成計(jì)稅價(jià)格

D．參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格

18．設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得情況如下表（單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅）：

　年　度　　　1 　2 　3 　4 　5 　6 　7 　8 　9 　10

應(yīng)納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

該企業(yè)10年共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�

A．67.5萬(wàn)元　　　　　B．75.5萬(wàn)元

C．78.0萬(wàn)元　　　　　D．56.5萬(wàn)元

19．某外國(guó)投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營(yíng)賓館，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤(rùn)46.9萬(wàn)元再投資于本賓館，增加注冊(cè)資本，追增期限6年。外國(guó)投資者再投資應(yīng)退的稅款為（�。�

A．5.63萬(wàn)元　　　　　B．8.04萬(wàn)元

C．8.40萬(wàn)元　　　　　D．9.24萬(wàn)元

20．某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�

A．10200　　　　　　B．11400元

C．12240元　　　　 D．13680元

21．某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉(zhuǎn)售價(jià)格法計(jì)算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�

A．6720元　　　　　　B．8400元

C．9000元　　　　　　D．9400元

22．對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（�。�。

A．該機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)

B．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得

C．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入

D．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)進(jìn)行了解市場(chǎng)情況，提供商情資料等活動(dòng)

23．甲國(guó)某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2001年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費(fèi)用等支出額為48000元，收入額無(wú)法確定。按照支出額的換算方法計(jì)算該機(jī)構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為（�。�。

A．1760.00元　　　　　B．1863.53元

C．1742.40元　　　　　D．1667.37元

24．為了便于國(guó)際交流，本著從寬、從簡(jiǎn)的原則，在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居滿一年而未超過(guò)五年的個(gè)人，適應(yīng)個(gè)人所得稅的規(guī)定是（�。�。

A．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅

B．僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅

C．在中國(guó)境內(nèi)免除納稅義務(wù)

D．就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)外企業(yè)或個(gè)人支付的工資、薪金納稅

25．個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（　）。

A．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元

B．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元

C．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元

D．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元

26．某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為（�。�。

A．6400.00元　　　　　　B．7710.53元

C．8132.23元　　　　　　D．8421.05元

27．王某2001年出版了短篇小說(shuō)一部，取得稿酬8000元；同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（　）。

A．952元　　　　　　　　　B．1288元

C．1299元　　　　　　　　 D．1856元

28．劉某2001年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（　）。

A．1040元　　　　　　B．1120元

C．1200元　　　　　　D．1400元

29．張某（中國(guó)公民）由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（�。�。

A．200元　　　　　　　B．205元

C．295元　　　　　　　D．240元

30．陳某為中國(guó)公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎(jiǎng)金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（　）。

A．20元　　　　　　　　B．905元

C．1025元　　　　　　　D．1185元

31．某外籍專家2001年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個(gè)月共支付90000元。2001年11月25日該專家離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（�。�。

A．8425.00元　　　　　　　B．7020.83元

C．5125.00元　　　　　　　D．4270.83元

32．計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（�。�

A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B．按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D．個(gè)體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

33．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要的費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（�。�。

A．按月減除800元　　　　B．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的成本

C．收入總額的2%　　　　　D．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的工資費(fèi)用

34．趙某（中國(guó)公民）為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎(jiǎng)金3000元，另取得董事費(fèi)收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（�。�。

A．1465元　　　　　　B．1095元

C．1180元　　　　　　D．1220元

35．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（�。�

A．直系親屬繼承的房屋

B．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房

C．兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋

D．無(wú)償贈(zèng)與給直系親屬的房屋

36．下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述，正確的是（�。�。

A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同

B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同

D．購(gòu)銷合同中包括作為物資部門(mén)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單

37．出于簡(jiǎn)化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項(xiàng)繳納方法，錯(cuò)誤的是（�。�。

A．按期匯總繳納　　　　　B．以繳款書(shū)代替貼花

C．代扣分期繳納　　　　　D．以完稅證代替貼花

38．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的規(guī)定，表述正確的是（　）。

A．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之關(guān)已經(jīng)使用的房屋應(yīng)自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅

C．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為出典人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅

39．某企業(yè)2001年以自己價(jià)值500萬(wàn)元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（�。ㄔ摰匾�(guī)定契稅科率為5%）。

A．10萬(wàn)元　　　　　　　B．15萬(wàn)元

C．25萬(wàn)元　　　　　　　D．40萬(wàn)元

40．某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（�。ㄔ撈髽I(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。

A．81000元　　　　　　　B．84000元

C．87000元　　　　　　　D．90000元

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選本題不得分；少選，的選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

41．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以扣除的有（�。�

A．增值稅　　　　　　　　B．消費(fèi)稅

C．營(yíng)業(yè)稅　　　　　　　　D．房產(chǎn)稅

E．印花稅

42．準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所承擔(dān)的借款費(fèi)用，包括（�。�

A．短期借款的利息

B．長(zhǎng)期借款的利息

C．與債券相關(guān)的溢價(jià)攤銷

D．借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷

E．借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費(fèi)用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額

43．按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)等事業(yè)單位進(jìn)行的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（�。�。

A．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

B．向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈(zèng)

C．向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

D．向中國(guó)綠化基金會(huì)的捐贈(zèng)

E．向中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)的捐贈(zèng)

44．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶。企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)計(jì)算資料一并附送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。在計(jì)算申報(bào)年度應(yīng)納稅所得額時(shí)的調(diào)整方法有（　）。

A．據(jù)實(shí)逐年調(diào)整　　　　　　　B．按增值調(diào)整

C．按平均數(shù)調(diào)整　　　　　　　D．按評(píng)估調(diào)整

E．綜合調(diào)整

45．企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（�。�

A．在租賃期滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方

B．承租方租賃固定資產(chǎn)的時(shí)間在一年以上

C．租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）

D．租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值

E．租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值

46．下列各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（�。�。

A．能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。

B．收入和費(fèi)用均不能正確核算的

C．沒(méi)有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的

D．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的

E．按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

47．按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估增值的處理規(guī)定，下列表述正確的有（�。�

A．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B．國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國(guó)家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C．納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值，可以計(jì)提折舊，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

D．納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值，計(jì)入應(yīng)納稅所得額

48．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（�。�

A．按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)

B．按規(guī)定向勞動(dòng)部門(mén)上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

D．按規(guī)定向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)

E．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

49．下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有（�。�

A．未使用的房屋、建筑物

B．季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備

C．融資性租出的固定資產(chǎn)

D．經(jīng)營(yíng)性方式租入的固定資產(chǎn)

E．當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)

50．對(duì)新辦的、獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（�。�。

A．2年暫免征收　　　　　　　B．第1年免征

C．第2年減半征收　　　　　 D．第3至5年減半征收

E．第2至5年減半征收

51．經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（　）。

A．統(tǒng)一計(jì)算　　　　　　　B．分級(jí)管理

C．定期預(yù)繳　　　　　　　D．就地預(yù)繳

E．集中清算

52．外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（�。�。

A．從中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

B．從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或貸款利息

C．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金

D．提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的使用費(fèi)

E．轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境外的房屋、建筑物取得的收益

53．根據(jù)外資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的有（�。�。

A．建房借款的利息支出

B．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用

C．發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

E．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

54．外資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（�。�

A．超過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

B．低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

C．利率超過(guò)這類業(yè)務(wù)的正常利率

D．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率

55．外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)直接用于我國(guó)境內(nèi)再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（�。�。

A．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)

B．必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅

C．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于3年

D．必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤(rùn)

56．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（�。�。

A．私營(yíng)企業(yè)所有投資者　　　　　B．個(gè)體工商戶

C．合伙企業(yè)合伙人　　　　　　　D．外籍個(gè)人

E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

57．征收個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（�。�。

A．年終加薪　　　　　　　B．托兒補(bǔ)助費(fèi)

C．誤餐補(bǔ)助　　　　　　　D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼

E．勞動(dòng)分紅

58．個(gè)人所得稅納稅人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括（�。�

A．個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B．投資的股息所得

C．個(gè)人按月取得的工薪性質(zhì)的所得

D．儲(chǔ)蓄存款的利息所得

E．個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

59．下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按月減除800元費(fèi)用的有（�。�。

A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B．工資薪金所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

E．偶然所得

60．企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（�。�。

A．企業(yè)年終盤(pán)存　　　　　B．原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤

C．原估價(jià)產(chǎn)生錯(cuò)誤　　　　D．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

E．新增加固定資產(chǎn)

61．計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（�。�

A．各種贊助支出　　　　　　　B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出

C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出　　　　　　　D．繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E．繳納的個(gè)人所得稅

62．個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（　）。

A．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息　　　　　B．退休工資

C．年終獎(jiǎng)金　　　　　　　　　　　　D．保險(xiǎn)賠款

E．各種勞動(dòng)分紅

63．個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（�。�。

A．從兩處或兩處以上取得工資所得

B．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)的

C．取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得

D．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

E．分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬所得

64．根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者征收個(gè)人所得稅。這些企業(yè)包括（�。�。

A．依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B．依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)

C．依照《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的私營(yíng)企業(yè)

D．依照《中華人民共和國(guó)律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所

E．經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織

65．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（�。�

A．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)

B．某國(guó)家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無(wú)償劃撥給下屬事業(yè)單位

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

D．某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售

E．某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅

66．下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（�。�。

A．無(wú)息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本

C．外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

D．國(guó)家指這收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

E．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的生活居住房租合同

67．下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（�。�

A．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)

B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無(wú)效

C．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花手續(xù)

D．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應(yīng)貼花

68．以凈噸位作為車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（�。�。

A．乘人汽車　　　　　　B．畜力車

C．機(jī)動(dòng)船　　　　　　　D．非機(jī)動(dòng)船

E．載貨汽車

69．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（�。�。

A．工廠圍墻　　　　　　　B．企業(yè)職工宿舍

C．水塔　　　　　　　　D．賓館的室外游泳池

E．房地產(chǎn)公司出租的寫(xiě)字樓

70．下列單位用地，須征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（�。�。

A．公園辦企業(yè)的用地　　　　B．水電站發(fā)電廠廠房用地

C．水利設(shè)施及管擴(kuò)用地　　　D．機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

E．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

（一）

　　某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項(xiàng)目：

　�。�1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價(jià)值80萬(wàn)元、輔助材料價(jià)值20萬(wàn)元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元，各項(xiàng)金額均在加工承攬合同中分別記載。

　�。�2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬(wàn)元，其中含相關(guān)費(fèi)用100萬(wàn)元。施工期間，公司將價(jià)值200萬(wàn)元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。

　　（3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。

　　（4）與丁企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中貨物價(jià)值400萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元、裝卸費(fèi)30萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)20萬(wàn)元。

　　根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：

71．與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。

A．150元　　　　　　　B．240元

C．490元　　　　　　　D．450元

72．與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。

A．2700元　　　　　　　B．3000元

C．3300元　　　　　　　D．3600元

73．與丙企業(yè)簽訂的技術(shù)合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。

A．250元　　　　　　　　　B．1200元

C．1500元　　　　　　　　 D．1800元

74．與丁企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)繳納的印花稅為（　）。

A．250元　　　　　　　　　B．450元

C．600元　　　　　　　　　D．2500元

（二）

　　中國(guó)公民李某外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2001年其個(gè)人收入如下（本題中的租金收入、工程設(shè)計(jì)收入、售房收入的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，除營(yíng)業(yè)稅外，不考慮其他稅費(fèi)）：

　�。�1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎(jiǎng)24000元。

　　（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。

　�。�3）業(yè)務(wù)時(shí)間為某單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入50000元，將其中20000 元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。

　�。�4）11月20日銷售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購(gòu)進(jìn)價(jià)150000元，銷售過(guò)程中繳納相關(guān)費(fèi)用5000元。11月25日購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)5000元。

　　根據(jù)所給資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：

75．2001年李某全年工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　）。

A．10080元　　　　　　　　B．12780元

C．12605元　　　　　　　　D．13050元

76．2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（�。�。

A．2260元　　　　　　B．4520元

C．5470元　　　　　　D．6440元

77．李某取得的設(shè)計(jì)費(fèi)收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（�。�。

A．3600元　　　　　　B．5980元

C．6400元　　　　　　D．10000元

78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（�。�。

A．7000元　　　　　　B．8000元

C．8800元　　　　　　D．9300元

四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選本題不得分；少選，所選的選項(xiàng)得0.5分）

（一）

　　某制藥公司2001年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬(wàn)元、管理費(fèi)用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬(wàn)元；直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，A、B兩國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：

79．在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（�。�

A．170.4萬(wàn)元　　　　　B．171.0萬(wàn)元

C．200.4萬(wàn)元　　　　　D．201.0萬(wàn)元

80．該制藥公司在計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的有（�。�

A．廣告費(fèi)用　　　　　　B．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用

C．對(duì)受災(zāi)單位的捐贈(zèng)　　D．對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

E．對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

81．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（�。�。

A．4000元　　　　　　B．5000元

C．5500元　　　　　　D．6500元

82．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費(fèi)用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（　）。

A．327.12萬(wàn)元　　　　　　B．327.96萬(wàn)元

C．332.76萬(wàn)元　　　　　　D．352.50萬(wàn)元

83．從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅為（　）。

A．12.40萬(wàn)元　　　　　　B．13.53萬(wàn)元

C．14.88萬(wàn)元　　　　　　D．16.24萬(wàn)元

84．2001年該制藥公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅共計(jì)為（�。�

A．32.35萬(wàn)元　　　　　　B．41.68萬(wàn)元

C．43.28萬(wàn)元　　　　　　D．47.52萬(wàn)元

（二）

　　某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國(guó)某經(jīng)濟(jì)特區(qū)登記注冊(cè)，經(jīng)營(yíng)期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1994年至2001年的有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　1994年虧損30萬(wàn)元，1995年虧損10萬(wàn)元，1996年盈利30萬(wàn)元，1997年盈利60萬(wàn)元，1998年虧損10萬(wàn)元，1999年盈利50萬(wàn)元，2000年虧損20萬(wàn)元。

　　2001年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額8500萬(wàn)元，服務(wù)性收入500萬(wàn)元；應(yīng)扣除的成本和銷售費(fèi)用7115萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)用39.5萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅25萬(wàn)元；經(jīng)批準(zhǔn)7月1日向其他企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期1年，當(dāng)年內(nèi)實(shí)際支付借款利息費(fèi)用10萬(wàn)元，已計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，同期銀行的貸款年利率為4.8%；“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)30萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元（上年度新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元）。

　　該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于2002年2月將分得的2001年的稅后利潤(rùn)（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊(cè)資本，追增期限8年。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：

85．1997年～2000年企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（�。�

A．2.1萬(wàn)元　　　　　　B．3.1萬(wàn)元

C．4.2萬(wàn)元　　　　　　D．7.2萬(wàn)元

86．所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用和交際應(yīng)酬費(fèi)為（�。�

A．70.0萬(wàn)元　　　　　　B．73.5萬(wàn)元

C．90.0萬(wàn)元　　　　　　D．93.5萬(wàn)元

87．下列項(xiàng)目中，在稅前可據(jù)實(shí)扣除的有（�。�

A．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)　　　　　B．特許權(quán)使用費(fèi)

C．利息費(fèi)用　　　　　　　D．對(duì)對(duì)的捐贈(zèng)

E．應(yīng)繳的流轉(zhuǎn)稅