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中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于境內(nèi)上市外資股（Ｂ股）發(fā)行上市過程中有關(guān)信息披露問題處理意見的通知
上海市證券管理辦公室、深圳市證券管理辦公室、上海證券交易所、深圳證券交易所：最近我們?cè)趯彶榫硟?nèi)上市外資股（B股）的發(fā)行上市過程中，遇到一些信息披露方面的問題，現(xiàn)將有關(guān)問題的處理意見通知如下：
一、根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)1993年發(fā)布的《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）》第九條的規(guī)定，發(fā)行人在股票上市前應(yīng)編制上市公告書，上市公告書中披露的財(cái)務(wù)資料的有效期為180日；根據(jù)上述實(shí)施細(xì)則第十條，如股票發(fā)行結(jié)束日到掛牌交易首日之間的間隔不超過90日或招股說明書尚未失效，發(fā)行人可以只編制簡(jiǎn)要上市公告書，簡(jiǎn)要上市公告書的內(nèi)容應(yīng)包括《股票條例》第三十四條的部分內(nèi)容，即第（一）、（二）、（三）條的內(nèi)容。
根據(jù)上述規(guī)定，在B股發(fā)行上市過程中，如B股發(fā)行人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已超過6個(gè)月或180天的有效期，但發(fā)行結(jié)束日距離上市首日不超過90日，發(fā)行人因編制簡(jiǎn)要上市公告書而省略的事項(xiàng)在該期間內(nèi)沒有發(fā)生重大變化，則B股發(fā)行人只須編制簡(jiǎn)要上市公告書，該簡(jiǎn)要上市公告書應(yīng)該說明發(fā)行B股的招股說明書刊登的時(shí)間、報(bào)刊、版面等信息，不要求包括有效期內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)資料。
二、如B股發(fā)行人在上市以前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已超過有效期，且發(fā)行結(jié)束日距離上市交易首日的間隔也已超過90日，根據(jù)上述《股票條例》和信息披露實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，發(fā)行人的上市公告書應(yīng)該包括《股票條例》第三十四條的全部?jī)?nèi)容，即應(yīng)該包括有效期內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及審計(jì)報(bào)告。在這種情況下，B股發(fā)行人應(yīng)補(bǔ)充新的財(cái)務(wù)審計(jì)資料。B股發(fā)行人在補(bǔ)充新的財(cái)務(wù)審計(jì)資料時(shí)，應(yīng)該按境內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，不要求按國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編表和審計(jì)。
三、由于市場(chǎng)變化等原因，一些B股發(fā)行人在發(fā)行準(zhǔn)備過程中出現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告過期的問題，并向中國證監(jiān)會(huì)提出了豁免的申請(qǐng)。對(duì)這些問題的處理，我們將嚴(yán)格遵照《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《國務(wù)院關(guān)于股份有限公司境內(nèi)上市外資股的規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，沒有特殊理由，一般不予豁免。
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