醫(yī)療救助財務(wù)管理制度

醫(yī)療救助財務(wù)管理制度

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，越來越多地方需要用到制度，制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的醫(yī)療救助財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　第一章 總則

　　第一條為規(guī)范南京市第一醫(yī)院醫(yī)學(xué)發(fā)展醫(yī)療救助基金會（以下簡稱基金會）財務(wù)管理工作，保障財務(wù)運(yùn)行的合法、合規(guī)和有效，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非盈利組織會計制度》、《南京市第一醫(yī)院醫(yī)學(xué)發(fā)展醫(yī)療救助基金會章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合基金會具體情況制定本辦法。

　　第二條基金會是經(jīng)民政局批準(zhǔn)、登記注冊的非公募基金會�；�金會作為獨(dú)立法人嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，實(shí)行獨(dú)立核算，并接受理事會、監(jiān)事會、民政局、財政局、審計機(jī)關(guān)等部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　第三條基金會代表醫(yī)院依法組織和接受社會各界的各類捐贈，所有收入均進(jìn)入基金會進(jìn)行會計核算，按照捐贈協(xié)議或者基金會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍使用。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第四條根據(jù)基金會組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，理事會是基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會是基金會的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)�；�金會財務(wù)管理工作接受理事會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會的監(jiān)督。理事會定期審議基金會的財務(wù)工作報告、年度收支預(yù)算及決算，決定財務(wù)工作中的重大問題。

　　第五條根據(jù)基金會章程，由理事長授權(quán)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作。

　　第六條基金會配備具有專業(yè)資格的兼職會計人員和出納人員，會計不得兼任出納工作。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第七條基金會進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算，必須接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)組織的財務(wù)審計。

　　第三章 會計核算

　　第八條基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，嚴(yán)格按照要求設(shè)置會計科目進(jìn)行會計核算，保證會計信息的真實(shí)、完整。

　　第九條會計核算以基金會組織的交易或者事項(xiàng)為對象，記錄和反映基金會的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。

　　第十條會計核算以基金會的持續(xù)發(fā)展為前提。

　　第十一條會計年度為1月1日至12月31日，并分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。

　　第十二條記賬本位幣為人民幣。發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務(wù)時，以實(shí)際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

　　第十三條會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

　　第十四條會計記賬采用借貸記賬法。

　　第十五條會計核算應(yīng)當(dāng)遵循《民間非營利組織會計制度》規(guī)定的12項(xiàng)基本原則。

　　第四章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第十六條基金會財務(wù)人員應(yīng)遵守《中華人民共和國會計法》，嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度。

　　第十七條會計人員崗位職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)日常會計核算工作，審核原始憑證，填制記賬憑證；

　　二、做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算及各類報表編報工作；

　　三、按要求核實(shí)固定資產(chǎn)、清理往來款、繳納職工保險金及稅金；

　　四、負(fù)責(zé)打印、整理、裝訂會計賬簿，并妥善匯集、保管會計檔案。

　　第十八條出納人員崗位職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理工作；

　　二、負(fù)責(zé)記錄、核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

　　三、保管好各種空白支票、票據(jù)和印鑒。

　　第五章 銀行存款管理

　　第十九條銀行存款管理

　　一、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算憑證填制、傳遞及保管的規(guī)定，并加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　三、嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

　　建立對銀行存款的監(jiān)督檢查制度，由秘書長根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地對銀行存款進(jìn)行檢查。

　　第六章 收入管理

　　第二十條收入是指基金會開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。

　　第二十一條基金會為非公募基金會，在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，按基金會的章程收取相關(guān)收入，具體包括：

　　一、捐贈收入：包括限定性收入和非限定性收入；

　　二、利息收入；

　　三、其他收入。

　　第二十二條基金會應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織收入，符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍，使用符合國家規(guī)定的票據(jù)。

　　第二十三條基金會根據(jù)各項(xiàng)收入用途嚴(yán)格劃分為限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入全額進(jìn)入基金會專用賬戶。資金的使用必須嚴(yán)格按照基金會業(yè)務(wù)范圍和人民銀行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行�；�金會的財產(chǎn)及收入受法律保護(hù)，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。

　　第七章 支出管理

　　第二十四條基金會支出必須尊重捐贈者意愿、符合公益事業(yè)發(fā)展的需要，堅(jiān)持厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

　　第二十五條基金會章程規(guī)定的公益活動支出不得低于上一年基金余額的8%；必要的行政辦公、工作人員工資福利支出不得超過當(dāng)年總支出的10%。

　　第二十六條基金會根據(jù)章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍使用資產(chǎn)；捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈，根據(jù)捐贈協(xié)議的約定使用。

　　第二十七條基金會經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)分級審批制度，財務(wù)人員要認(rèn)真審查每筆費(fèi)用的開支是否真實(shí)、合法、合規(guī)。不得偽造、變造請款報銷憑證，虛列支出等。

　　第二十八條公益活動支出。在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，按基金會的章程支付費(fèi)用：

　　一、限定性捐贈的資助項(xiàng)目，按照捐贈協(xié)議執(zhí)行。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后，經(jīng)理事長、秘書長簽批后執(zhí)行。

　　二、非限定性捐贈的資助項(xiàng)目，經(jīng)理事長、秘書長簽批后執(zhí)行。

　　第八章 資產(chǎn)管理

　　第二十九條資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由基金會擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給基金會帶來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。

　　第三十條基金會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

　　第三十一條流動資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。

　　第九章 費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序

　　第三十二條在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，應(yīng)按基金會的章程申請預(yù)支款：

　　一、基金的使用人需要使用基金且不能預(yù)先取得發(fā)票者，應(yīng)按要求填寫預(yù)支款申請單，申請使用定額或限額支票。

　　二、所有的預(yù)支款項(xiàng)，使用后應(yīng)自取得發(fā)票之日起兩周（十個工作日）內(nèi)到基金會財務(wù)報銷，兩周后未使用的己作廢支票應(yīng)及時交回基金會財務(wù)，有特殊原因的應(yīng)說明情況。

　　第三十三條在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，應(yīng)按基金會的章程據(jù)發(fā)票按實(shí)報銷日常辦公支出：

　　一、報銷票據(jù)必須是國家稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的合法票據(jù)。

　　二、原始票據(jù)基本內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，加蓋出票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　三、原始票據(jù)需經(jīng)理事長簽批。

　　四、原始票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)有錯，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。若大小寫金額有誤或涂改必須重新開具后方可報銷。填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)、財政部門規(guī)定的票據(jù)一律不予報銷。

　　第三十四條日常行政辦公和人員費(fèi)用支出，由基金會理事長、秘書長簽字審批后，再由財務(wù)復(fù)核人員審核簽字后報銷。

　　第十章 財務(wù)會計報告

　　第三十五條財務(wù)報告是反映基金會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量等的書面文件。包括會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

　　第三十六條基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會計報告，定期報送業(yè)務(wù)主管部門、登記管理機(jī)關(guān)。

　　第三十七條基金會對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：組織名稱、組織登記證號、地址、報表所屬年度，由負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。

　　第十一章 財務(wù)監(jiān)督

　　第三十八條限定性及非限定性捐贈收支均由監(jiān)事會監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議規(guī)定的情況，監(jiān)事有權(quán)通知財務(wù)停止資助項(xiàng)目的支付并報告捐贈單位（捐贈人）及理事會進(jìn)行裁決。

　　第三十九條基金會接受稅務(wù)、會計主管部門的監(jiān)督。

　　第四十條基金會每年接受會計師事務(wù)所對基金會賬務(wù)進(jìn)行審計，并在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布基金會的財務(wù)報表，接受社會監(jiān)督。

　　第十二章 會計檔案管理

　　第四十一條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。

　　第四十二條基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第四十三條基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十四條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。

　　第十三章 附 則

　　第四十五條本辦法由基金會負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十六條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

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