公司內部審計管理辦法

公司內部審計管理辦法

　　第一條為了加強公司內部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機構和人員

　　第二條內部審計機構和人員方案有：

　　1.設立審計部，配置若干專職人員；

　　2.附屬財務部，設專職審計人員；

　　3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

　　第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經驗。

　　第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

　　第五條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

　　第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

　　第三章審計對象、范圍和依據(jù)

　　第七條內部審計的對象：

　　1.公司各職能部門、員工；

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

　　4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。

　　第八條內部審計范圍：

　　1.與財務收支有關的經濟活動；

　　2.財務計劃的執(zhí)行和決算；

　　3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

　　4.基建工程預、決算的真實合法性；

　　5.國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　　6.公司領導離任的經濟責任；

　　7.管理活動、行政活動；

　　8.其他認定事項。

　　第九條內部審計依據(jù)：

　　1.國家法律、法規(guī)、政策；

　　2.公司規(guī)章制度；

　　3.公司經營方針、計劃、目標；

　　4.其他有關標準。

　　第四章審計種類和方式

　　第十條公司內部審計包括：

　　1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

　　2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

　　3.專項審計。包括：

　�。�1)管理審計。對被審單位管理活動的`效率性進行審計。

　�。�2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

　�。�3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

　　（4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

　　第十一條公司內部審計方式有：

　　1.報送（送達）審計。

　　被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

　　2.就地審計。

　　審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內部審計和內容

　　第十二條內部審計的內容包括：

　　1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；

　　2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

　　3.資產管理情況；

　　4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

　　5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

　　6.重要經濟合同、契約的簽訂；

　　7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；

　　8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產使用及其效果；

　　9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

　　10.其他交辦審計事項；

　　11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。