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電廠盤(pán)點(diǎn)制度
一、目的
為求存貨及盤(pán)點(diǎn)的正確性，盤(pán)點(diǎn)事物處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。
二、盤(pán)點(diǎn)范圍
1.存貨盤(pán)點(diǎn)：系指原燃料、物料、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品。
2.財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。
3.財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤(pán)點(diǎn)而言。
⑴固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)電設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、控制設(shè)備、生產(chǎn)工用器具等資本支出購(gòu)置者。
⑵保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
⑶保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。
三、盤(pán)點(diǎn)方式
1．年中、年終盤(pán)點(diǎn)
⑴存貨：由物控部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部監(jiān)察審計(jì)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
⑵財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與監(jiān)察審計(jì)部共同盤(pán)點(diǎn)。
⑶財(cái)產(chǎn)：由各經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2．月末盤(pán)點(diǎn)。
每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。
3.月份檢查。
由監(jiān)察審計(jì)部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)，做隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)存點(diǎn)。
四、人員的指派與職責(zé)
1．總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行。
2．主盤(pán)人：由各部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)與實(shí)施。
3．復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理指派及各部門(mén)的主管，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。
4．盤(pán)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部和各經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄數(shù)量。
5．會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)，確認(rèn)數(shù)據(jù)工作。
6．協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。
7．特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人及抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。
8．監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理派員擔(dān)任。
五、盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
1．盤(pán)點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目，編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。
1)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的種類(lèi)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)，并置表示牌。
2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。
3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。
4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)審務(wù)門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳款單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)審部門(mén)自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。
2．盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。
六．年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)
1．財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通過(guò)各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
2．盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。
3．年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，可改變方式進(jìn)行
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4．盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)算器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
5．盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)外，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后核查，若有出入者，必須再盤(pán)點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)記表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)審部門(mén)，核算盤(pán)點(diǎn)贏虧金額。
七．不定期抽點(diǎn)
1．由總經(jīng)理視實(shí)際須要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)：可由財(cái)審部門(mén)填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2．抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門(mén)為原則。
3．盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)前的確認(rèn)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。
4．不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表”。
八．盤(pán)點(diǎn)報(bào)告
1．財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
2．不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)總經(jīng)理核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)店后兩星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)總經(jīng)理核示。
3．盤(pán)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。
九．現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
1．現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)。
2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日下班未收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
3．盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金存放處封鎖，并核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
4．會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，底三聯(lián)送監(jiān)察審計(jì)部。
5．有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)證等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定動(dòng)態(tài)：會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送審計(jì)部，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
十．存貨盤(pán)點(diǎn)
1．存貨的盤(pán)點(diǎn)，以當(dāng)月最末的1日及下月1日舉行為原則。
2．存貨，原則上采取全面盤(pán)點(diǎn)，如因無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。
十一其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)
進(jìn)貨退回應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。
十二注意事項(xiàng)
1．所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。
2．盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事情應(yīng)覓妥代理人經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。
3．所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后，應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。
4．盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均需經(jīng)盤(pán)點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)始為生效，否則應(yīng)查其責(zé)。
5．所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤，或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄之。
6．盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。
7．盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。
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