財務管理制度
在現(xiàn)在社會，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務管理制度1
1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進展登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購置收款收據(jù)。嚴格實行收據(jù)領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據(jù)領購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的方法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、標準的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據(jù)報賬員有權回絕支付，會計不得入賬，對不符合規(guī)定手續(xù)的.付出發(fā)票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據(jù)）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況（如：開展集體經(jīng)濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”方法處理，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
財務管理制度2
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2.1公司實行董事會領導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
�。�1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見；
（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金；
�。�5）負責公司財務預算管理、會計核算；
（6）負責編制合并報表，提供財務數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作；
�。�7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；
�。�8）負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；
�。�9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
（10）參與對子公司的財務管理。
�。�11）協(xié)調處理與各單位的關系。
2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的'原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動�；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3董事會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
財務管理制度3
一、總則
為發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務相關制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務部人員職責
1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。
2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理。
3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關制度規(guī)范
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷
5.2.轉賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財務部簽發(fā)銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的.領購、開具和保管業(yè)務。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
財務管理制度4
摘要：目的探討新醫(yī)保制度下對醫(yī)院醫(yī)保財務管理的影響。方法分析目前新醫(yī)保制度下醫(yī)院財務管理存在的問題。結果醫(yī)保財務作為醫(yī)院財務管理的重要組織部分，不僅推動了醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，也為醫(yī)院帶來巨大收益。醫(yī)保財務管理的有效與否直接影響到醫(yī)院的正常運行和利益，為醫(yī)院醫(yī)保工作的順利實施提供重要保障。結論提高對醫(yī)保的認識，不斷加強醫(yī)保財務人員綜合素質和業(yè)務水平，完善和加強醫(yī)保財務預算和控制管理，使醫(yī)保財務管理更科學性和合理性，為醫(yī)院加強醫(yī)保管理提供準確的、科學的統(tǒng)計資料，促進醫(yī)院醫(yī)保工作順利開展。
關鍵詞：新醫(yī)保制度醫(yī)保財務管理合理實行預算和控制沖擊影響
醫(yī)療保險是我國一項保障人民群眾基本醫(yī)療需求，維護公民健康和社會和平的重要社會保障制度。隨著我國政府和社會對醫(yī)保的重視，其逐漸緩解了人們“看病難、看病貴”的問題。國家也指出：到20xx年，覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度將基本建立，屆時人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務[1]。但隨著新醫(yī)改政策的落實和實施，對醫(yī)保住院及門診患者治療的定額醫(yī)療、單病種項目增加和報銷比例等都提出了新的核算標準，也對醫(yī)院的醫(yī)保財務工作提出了新的考驗。醫(yī)保財務作為醫(yī)院財務管理的重要組織部分，如何完善醫(yī)保財務預算，控制財務支出，保障基本醫(yī)療對醫(yī)院發(fā)展起著重要作用。本文就新醫(yī)改形勢下對醫(yī)院財務管理存在的問題和措施進行分析，使醫(yī)保財務發(fā)揮更廣更大的作用。
1新醫(yī)保對財務管理的影響
新醫(yī)保政策實施以來，新農合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、城鎮(zhèn)職工醫(yī)保等成為醫(yī)院就診的主要人群，不僅推動了醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，也為醫(yī)院帶來巨大收益。但同時也為醫(yī)保財務帶來很大的工作量[2]。醫(yī)院醫(yī)保財務人員要對參�；颊哌M行住院明細，檢查用藥收費，病種及項目是否為醫(yī)保范疇進行審核，從患者的醫(yī)�？ㄌ�、姓名、診斷、入出院時間到整個治療、用藥、檢查過程進行分析、檢查、核算，做成報表交與社保，完成與社保結算后，還要對撥款內容和報表進行對照，并對當月病種再次進行統(tǒng)計，與醫(yī)院支付的報銷費用進行對照，從而反映出醫(yī)院在醫(yī)保運行中的盈利和虧損情況，為醫(yī)院加強醫(yī)保管理和社保調整決策提供準確的、科學的統(tǒng)計資料[3]。醫(yī)保財務管理的有效與否直接影響到醫(yī)院的正常運行和利益，為醫(yī)院醫(yī)保工作的順利實施提供重要保障。
2新醫(yī)保制度下影響財務管理的因素
2.1財務人員觀念陳舊，對醫(yī)保政策掌握不足
目前，我國大部分實行醫(yī)保的醫(yī)院多為公立醫(yī)院，以體現(xiàn)福利為主，投入不計成本，產(chǎn)出不計效益[4]。醫(yī)院財務管理觀念陳舊，再加上醫(yī)生道德觀、價值觀的改變，只盲目追求經(jīng)濟效益最大化。而財務人員對醫(yī)保政策掌握不足，只每天忙于算賬、記賬，而忽略了對醫(yī)�；疬\行過程的分析、管理、預算和控制，將自己陳舊的財務理論運用到醫(yī)保財務管理工作中，影響醫(yī)保制度的運行和開展。
2.2醫(yī)保制度不健全，對財務人員在醫(yī)保預算審核不全面
醫(yī)保財務人員對醫(yī)保政策了解少之又少，對醫(yī)保預算管理不重視，認為醫(yī)保管理有醫(yī)保部門進行核算，而忽略了作為醫(yī)保財務人員的職能。對醫(yī)保預算審核不嚴格，造成其預算嚴重偏離事實，使每年的醫(yī)保預算超過總控預算，無法為醫(yī)院提供完整的財務指標，造成大量資金流失。
2.3財務人員對財務控制能力差
醫(yī)院財務人員總習慣于遵照事業(yè)單位標準進行預算，把大量的工作用于記賬、報賬，只通過財務處理反映出醫(yī)院醫(yī)保的收支情況，而很少通過財務預算和控制對醫(yī)院的醫(yī)�；顒舆M行細致分析，使醫(yī)院醫(yī)保財務管理不能發(fā)揮保障基本醫(yī)療的作用，使醫(yī)院一直處于非正常運營，導致醫(yī)院財務不必要的浪費和流失，也阻礙了醫(yī)院管理者決策的科學性和及時性[5]，影響醫(yī)療保險制度良性發(fā)展。
2.4醫(yī)保基金的有限性與醫(yī)院結算方式不對等
社保和醫(yī)院結算方式不對等。醫(yī)院對參保人基本實現(xiàn)了及時完成結算的'醫(yī)保政策，兩者之間的結算過程是成功的。但在與社保結算時在其將不同繳費基數(shù)、參保人群分配償付比例、單病種、疑難病及衛(wèi)材撥付款等使結算方式更加細化、完善，卻為醫(yī)院財務的具體核算和操作帶來繁瑣。
3提高對醫(yī)保政策的認識，完善醫(yī)保財務預算和控制
3.1更新財務人員對醫(yī)保的認識，強化醫(yī)保財務內部控制
提高醫(yī)保財務人員對醫(yī)保的認識，更新新醫(yī)保政策和內容，定期組織財務人員進行培訓，使醫(yī)保財務人員對醫(yī)保政策進行了解和鉆研，提高財務人員全面業(yè)務管理素質，在完善醫(yī)院的業(yè)務流程及控制目標同時，對醫(yī)院醫(yī)保資金使用進行分析、審核，并結合資金的成本、收益、投入和產(chǎn)出，對醫(yī)保財務做出準確的核算及預算[6]，保證醫(yī)院醫(yī)療活動的正確實施。
3.2提高財務人員綜合素質，加強醫(yī)保財務預算審核
作為醫(yī)保定點醫(yī)院的財務部門，要認真評價醫(yī)保為醫(yī)院帶來的長遠效益。醫(yī)院的醫(yī)保財務人員要根據(jù)醫(yī)保政策的變化不斷加強自身學習，加強上報醫(yī)保發(fā)生費用的預算和管理能力，及時規(guī)范核對醫(yī)�；乜钋闆r，分析醫(yī)療活動中合理治療產(chǎn)生的費用，對醫(yī)院醫(yī)保財務信息和管理進行相關分析研究，對醫(yī)保的預算、審核、執(zhí)行、控制等方面加強合理應用，調整不合理的支出結構[7]。并對醫(yī)保墊付基金和社保回款基金比例情況進行分析，對醫(yī)院就醫(yī)患者實行醫(yī)保醫(yī)療，為醫(yī)院正常運行提供保證。
3.3明確醫(yī)保財務核算內容，合理實行預算和控制
明確醫(yī)保財務核算內容，細化會計核算明細科目，對醫(yī)院醫(yī)保各個賬款交往業(yè)務都通過賬戶記錄顯示，并在每月未對在門診、住院產(chǎn)生的醫(yī)保費用進行核算、報表統(tǒng)計，核算時應利用本錢核算對各個環(huán)節(jié)進行評估和控制，經(jīng)醫(yī)保財務指標對其預算進行量化[8]，將月發(fā)生的申報額與醫(yī)院和社保部門進行核實核對，記入明細賬和總賬中，并將審批下來的費用明細和扣款明細進行清算、確認，合理平衡內外部結余和預算控制，使醫(yī)院醫(yī)保財務工作更具有科學性、監(jiān)督性，促進醫(yī)院醫(yī)保工作的順利開展。
財務管理制度5
1、借款及報銷的審批權限 ：
1、1 酒店員工因公出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報酒店財務部門審核，并送總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。
1、2 員工出差應填寫出差'申請單'，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。
1、3 員工出差返回后，填寫'差旅費'報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準：
2、1 員工出差分 '長途'和 '短途'兩種，即當天能往返的為 '短途'，出差時間在一天以上的為 '長途'。
2、2 出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
職務 標準
一般人員80
部門經(jīng)理級 120
公司副總經(jīng)理級 180
2、3出差補助標準：
2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準后，最高享受8元/天的補貼。
2、3、2 長途出差補助標準：（元/人/天）
職務 標準
一般人員 15
部門經(jīng)理級 25
公司副總經(jīng)理級 35
2、4 員工出差交通報銷標準：
2、4、1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機、軟臥；部門經(jīng)理級及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。
2、4、2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。
2、4、3 員工在本市內辦事，無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規(guī)定：
3、1 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。
3、2 膳食補助費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3、3 通訊費以郵局憑證報銷。
3、4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3、5 短途出差不享受住宿補助。
3、6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3、7 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的'，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3、8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。
3、9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費的規(guī)定：
除有協(xié)議規(guī)定的外，員工探親費不予報銷。
5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。
財務管理制度6
1、工程部
每月底組織相關科室和業(yè)務員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。
2、計劃科
每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續(xù)后交財務科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。
3、物資科
物資科在每一筆業(yè)務發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務科入賬。如果當時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù)，進行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續(xù)，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。
4、勞資員
每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬
5、財務科
財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業(yè)務，完善財務手續(xù)，提高會計基礎工作，負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權、債務數(shù)據(jù)；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業(yè)務部門聯(lián)系、溝通。項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務收支手續(xù)，稅務手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。
1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔。
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務科
�。�2）不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科
（3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
（1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的
（2）月底不作材料消耗報表或者不及時的
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
（4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
�。�、勞資員月底不及時給財務科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月。
�。丁㈨椖坎砍黾{，有下列事實之一的.，罰責任人200元/每月。
（1）不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的
（2）經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。
�。�3）單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的。
�。�4）空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。
�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
（1）收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的
（2）不與出納核對資金賬的
�。�3）不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的
（4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務
�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會議審核通過，經(jīng)理簽字日起（20xx年７月28日），開始執(zhí)行。因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規(guī)定與會計理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺本制度，本制度由建筑公司財務科負責解釋。
財務管理制度7
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務院關于深化農村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條中小學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章財務管理體制
第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
農村中小學校的`主要職責：認真落實農村義務教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。
第六條按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經(jīng)費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規(guī)定。
第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。學�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執(zhí)行各中小學校在預算執(zhí)行過程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條中小學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專款專用。中央和省用于農村義務教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務。
第十八條中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
財務管理制度8
1.日常財務管理
1.1日常財務業(yè)務管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營、勞務、中介、咨詢等各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統(tǒng)一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。
2.綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟活動健康有序地進行。
3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2日常財務決算管理
1.每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務經(jīng)營情況，由財務主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務狀況。
2.定期開展經(jīng)濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。
1.3會計人員管理
1.公司會計人員必須有持有《會計從業(yè)資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。
2.會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè)利益，對經(jīng)濟活動進行嚴格核算、監(jiān)督。
3.會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。
4.會計人員必須努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。
5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。
2.會計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領導的簽名或蓋章。
�。�4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
（7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫
紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。
3.按規(guī)定應該使用網(wǎng)絡電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。
4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內容確定會計科目作為記賬依據(jù)。
2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。
5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務人員需設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。
6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監(jiān)督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
3.2銀行存款管理
1.根據(jù)公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。
3.嚴格執(zhí)行結算業(yè)務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規(guī)定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務，及時結出銀行存款余額，防止開空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強對銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。
4.財務預算管理
1.公司財務預算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進行全面預算，資金計劃作為預算管理的.重要組成部分，是部分財務預算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的付款依據(jù)，嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長批準后執(zhí)行。
4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當月沒有用款計劃，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要承擔相應責任。
5.費用支出及報銷管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī)費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門。
�。�1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時應將月份的考核或獎勵一并增、減后據(jù)實發(fā)放，現(xiàn)金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準。
�。�2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準。
（3）業(yè)務招待費：各部門如有業(yè)務招待需求，提前通過OA提交《業(yè)務招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可招待。報銷時須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。
�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規(guī)定執(zhí)行。
�。�6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統(tǒng)一管理。
�。�7）交通費：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。
�。�8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運營組根據(jù)年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并根據(jù)進度按月編報用款計劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門領導確認，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關固定資產(chǎn)，否則財務不予報銷。
�。�10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2借款管理規(guī)定
1.公司內部使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續(xù)。
4.公司內部人員辦理涉外業(yè)務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續(xù)。
5.員工借款不得超過2000元，經(jīng)理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應于款項借出后10個工作日內辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當月工資中予以扣回。
5.3費用報銷規(guī)定
1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷計劃內的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續(xù)后方可報銷。
3.費用報銷實行計劃管理，當月資金開支計劃內的費用報銷由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷。
4.填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內容或事由。
6.合同管理
1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務類合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規(guī)定的范圍內，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應盡的義務和社會責任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應享受的稅收優(yōu)惠政策，結合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調一致的原則。
財務管理制度9
一、財政、財務管理制度建立的目的
為加強鎮(zhèn)政府的財政建設，強化財政職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮(zhèn)政府的財政管理水平制定本管理制度。
二、適用范圍
適用于鎮(zhèn)政府的財政統(tǒng)計辦人員管理、財政預算、財務結算等管理活動。
三、工作職責
財政統(tǒng)計辦（財政所）：
負責抓好財源建設，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機關和事業(yè)單位的財務活動以及社區(qū)財務制度規(guī)范和業(yè)務培訓；負責本級財政支出的監(jiān)督管理；負責鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計工作；協(xié)助做好機關財產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時上報度資金支出計劃；
鎮(zhèn)人民代表大會、人民代表大會常務委員會：
鎮(zhèn)人民代表大會負責財政預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責財政預算調整方案的審議、通過；負責組織監(jiān)督檢查財政、財務管理制度的執(zhí)行情況。
鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長：
負責管轄權限內的日常財務支出的審批。
四、管理程序
（一）財政所人員管理
財政所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。
財政所長不得兼任財政總會計，財政總會計不得兼任會計；財政所長或財務總會計的人員調整必須報慈溪某財政局同意。
�。ǘ┴斦A算
預算范圍
本鎮(zhèn)政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分財政性資金。
辦公室及下屬村財政預算的申報
每初，各辦公室根據(jù)實際情況上報度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送財政統(tǒng)計辦，財政統(tǒng)計辦根據(jù)計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮(zhèn)政府度財政支出預算草案。
鎮(zhèn)政府的財政收入、鎮(zhèn)政府的財政可用資金預測。
財政所在每的月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往的.情況和某財政局《關于鎮(zhèn)政府的財政管理體制的規(guī)定》，作出下一度財政收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應，按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)；形成“度財政收入、可用資金預測說明”，報鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長和書記。
財政支出預算方案的形成
預算編制的時間。
財政統(tǒng)計辦按某財政局規(guī)定的時間編制預算草案。
預算編制的原則。
編制預算應當參考上一預算執(zhí)行情況和本度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。
財務管理制度10
�。ㄒ唬╆P于設置帳戶和財務人員的規(guī)定
1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。
2、各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納，根據(jù)人事部核定編制設置。
3、會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
�。ǘ╆P于費用開支范圍等有關財務規(guī)定
1、職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。
2、水電費作出預算，在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
3、各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。
4、各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。
5、職工食堂需要購置的'其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節(jié)約使用。
�。ㄈ╆P于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。
財務管理制度4
1、財務工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關財政法規(guī)，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學校預算，達到收支預算平衡。
2、嚴格經(jīng)費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理。
3、嚴格履行審批、報銷手續(xù)，學校財務工作在學校校長的領導下開展工作。學校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。
4、學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。
5、財會人員要加強學習，熟練掌握有關政策法規(guī)。要定期向領導匯報財務開支情況和資金結存情況。
6、會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。
7、會計不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。
8、會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關資料。
財務管理制度11
幼兒園的財產(chǎn)、物品是保證教學計劃完成所必需的物質條件，防止物品積壓、浪費和損失。
一、嚴格執(zhí)行財務制度，合理安排全園經(jīng)費，做到開支有計劃，使用有標準。
二、維護財經(jīng)紀律，制定并執(zhí)行財務管理制度。
三、固定財產(chǎn)由專人保管，分配到各班時，管理人員要定期檢査，做到賬物相符。
四、建立固定資產(chǎn)總賬目及財產(chǎn)分類賬，總賬由會計負責，分類賬由保管員負責。
五、嚴格檢查出入物品，物品發(fā)放要履行登記手續(xù)。
六、需要購進的物品，要事先有計劃，經(jīng)主管領導批準，凡費用在100元以上要有園長批準購買，做到精打細算、節(jié)約開支。
七、樹立為教學教育服務觀念，做到有計劃購物，辦好驗收入庫存手續(xù)。
八、財產(chǎn)增加由保管員填寫食物驗收單，入賬手續(xù)完畢方能使用。
九、財產(chǎn)減少，即殘損處理，由保管員填寫財產(chǎn)報廢審批表，領導同意方能銷賬。
十、幼兒園固定資產(chǎn)，教職工只有保管權和使用權，沒有處置權和外借權。
十一、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須憑借用人的`借條或單位的介紹信，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)園領導同意后向保管人借。
財務管理制度12
為加強管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，提高經(jīng)濟效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。
一、財務開支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務開支程序
項目部的財務開支在大計劃內執(zhí)行，由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執(zhí)行。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
1、材料款
按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
2、機械設備租賃費
按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
3、施工隊工資
每月底，項目部組織相關業(yè)務科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金
備用金實行定額制度。業(yè)務員xx元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復，統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經(jīng)理保管�？瞻字钡腵管理，業(yè)務員出門辦理業(yè)務需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
1、報銷的簽字批復
所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定
所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。
3、貼發(fā)票
貼發(fā)票一律用a4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費
職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。
5、招待費
業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費
辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。
7、小車費用
小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。
8、通訊費
手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費
按照公司的標準，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。
財務管理制度13
1、 為了規(guī)范xx賓館的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、 xx賓館財務管理實行民主、公開的管理,每月公布一次財務情況,每月一次結算。
3、 xx賓館的財務管理實行總經(jīng)理負責制,總經(jīng)理對全體股東負責。
4、 xx賓館日常財務管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結算好賓館的`收入和開支,并且及時報送總經(jīng)理。
5、 賓館的收入按照四類進行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、 經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對,不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入,導致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當事人予以辭退。
7、 簽單房費必須有客戶的簽字�？蛻艉瀱伪仨氂锌偨�(jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、 賓館的進貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時制定進貨計劃,報告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進貨。
9、 賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當月結算清楚,報股東大會審核批準。
12、每月7號為股東大會日,由全體股東審核當月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
財務管理制度14
為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校狀況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且務必組織專業(yè)人員對學校的'會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務管理制度15
為加強鄉(xiāng)政府財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開支，規(guī)范財務管理制度，保證鄉(xiāng)財政良性正常運行，根據(jù)上級財務制度的有關規(guī)定，結合本鄉(xiāng)實際，制定如下財務管理制度。
一、票據(jù)管理制度
1、鄉(xiāng)機關各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財政局領用的統(tǒng)一票據(jù)，財政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領用、結報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財務專用章
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開票員，負責開具本單位執(zhí)收款項的票據(jù)。
3、嚴禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金由出納一人收支結報，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現(xiàn)金。
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項時，先開具有主管和分管領導簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財務室出納收款，并即時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現(xiàn)金時，必須依據(jù)有財務分管和主管領導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現(xiàn)金實行不定期的抽查制度。
4、當日實有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應帳戶，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領導匯報上月的財務收支情況。
三、財務人員分工、職責
財務人員內務分工、職責明確，做到相互監(jiān)督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責任制，嚴格會計憑證，會計帳簿和財務會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉(xiāng)主要領導上月的有關財務報表，匯報資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領導簽核），再報經(jīng)財務主管和分管領導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專職保管使用。
2、出納：負責一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時存放保險箱中，銀行業(yè)務由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴格執(zhí)行常務副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領導、審核領導同意，方可執(zhí)行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領導同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務副鄉(xiāng)長審批后方可報銷，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的'發(fā)票入賬。
4、鄉(xiāng)政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領導商議決定；
xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀要，報賬員按照會議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過時限按相應財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務主管領導向鄉(xiāng)主要領導匯報同意后，在鄉(xiāng)報賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續(xù)。同時出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉(xiāng)主要領導留存?zhèn)洳椤?/p>
8、專項資金（民政、救災、扶貧、其他專項資金等）必須�？顚Ｓ茫⒓{入鄉(xiāng)財政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領導提出方案報鄉(xiāng)政府審批，由主要領導簽字審批后列支。
9、全鄉(xiāng)范圍內的政府性投資項目，按相關要求進行公開招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領導簽字，報主要領導審批，做到專款專用。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領導、各口主管（分管）領導、財口領導商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉(xiāng)報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據(jù)整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據(jù)交由財務主管再次進行復審，簽署意見報財政所結算員入賬。
2、鄉(xiāng)報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財務主管領導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉(xiāng)財務主管領導。
六、其他
1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財務主管領導同意，由財辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。
2、財務人員必須愛崗敬業(yè)，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計準則》和《財務通則》，認真審核每一張原始單據(jù)，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認真細致做好財務臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。
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