財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告

財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告（精選20篇）

　　在現(xiàn)實(shí)生活中，報(bào)告使用的頻率越來越高，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。相信很多朋友都對(duì)寫報(bào)告感到非�？鄲腊桑�以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 1

　　根據(jù)公司xx年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合國(guó)家和地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)公司xx年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了測(cè)算，編制了公司xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

　　一、基本假設(shè)

　　1、公司所遵循的國(guó)家及地方現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策無重大變化。

　　2、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所涉及的國(guó)家或地區(qū)的.社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境無重大改變，所在行業(yè)形勢(shì)、市場(chǎng)行情無異常變化。

　　3、國(guó)家現(xiàn)有的銀行貸款利率、通貨膨脹率無重大改變。

　　4、公司所遵循的稅收政策和有關(guān)稅優(yōu)惠政策無重大改變。

　　5、公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、營(yíng)銷計(jì)劃、投資計(jì)劃能夠順利執(zhí)行，不受政府行為的重大影響，不存在因資金來源不足、市場(chǎng)需求或供求價(jià)格變化等使各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施發(fā)生困難。

　　6、公司經(jīng)營(yíng)所需的原材料、能源等資源獲取按計(jì)劃順利完成，各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同順利達(dá)成，并與合同方無重大爭(zhēng)議和糾紛，經(jīng)營(yíng)政策不需做出重大調(diào)整。

　　7、無其他人力不可預(yù)見及不可抗拒因素造成重大不利影響。

　　二、預(yù)算編制依據(jù)

　　1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及業(yè)務(wù)規(guī)劃，預(yù)計(jì)xx年?duì)I業(yè)收入目標(biāo)為166,408.43萬元。

　　2、成本費(fèi)用主要依據(jù)公司各產(chǎn)品的不同毛利率、資金使用計(jì)劃及銀行貸款利率、xx年業(yè)務(wù)量變化等情況進(jìn)行的綜合測(cè)算或預(yù)算。

　　3、所得稅依據(jù)公司xx年測(cè)算的利潤(rùn)總額及各公司適用的所得稅率計(jì)算。

　　三、利潤(rùn)預(yù)算表

　　項(xiàng)目單位xx年預(yù)算xx年實(shí)際增長(zhǎng)率

　　營(yíng)業(yè)收入萬元166,408.43151,280.3910%

　　營(yíng)業(yè)成本萬元127,283.96114,670.2311%

　　稅金及附加萬元452.82431.265%

　　銷售費(fèi)用萬元3,433.283,301.234%

　　管理費(fèi)用萬元13,252.3612,992.512%

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元3,894.573,674.126%

　　資產(chǎn)減值損失萬元2,295.402,086.7310%

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)萬元15,819.2214,124.3012%

　　利潤(rùn)總額萬元15,783.8714,348.9710%

　　所得稅萬元2,366.332,297.413%

　　凈利潤(rùn)萬元13,377.2212,051.5511%

　　四、風(fēng)險(xiǎn)提示

　　本預(yù)算為公司xx年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)部管理控制指標(biāo)，能否實(shí)現(xiàn)取決于宏

　　觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)需求狀況、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素，存在較大的不確定性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 2

　　xx年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大，成本費(fèi)用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭�，F(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下：

　　一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

　　xx年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的`xx產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到xx萬元，比上年(xx萬元)增長(zhǎng)xx%;產(chǎn)品銷售收入達(dá)xx萬元，比上年(xx萬元)增加xx%;實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)xx萬元，比上年(xx萬元)增加xx倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低xx%。

　　二、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

　　xx年，我公司利潤(rùn)計(jì)劃為xx萬元，實(shí)際完成xx萬元，超過計(jì)劃xx%，銷售收入利潤(rùn)率達(dá)到xx%，利潤(rùn)增加的主要因素是：

　　1.因改型的xx產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開銷路，銷量增加，比上年增利xx萬元。

　　2.在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低xx萬元。

　　3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利x萬元。

　　4.營(yíng)業(yè)外收入增加x萬元。

　　以上4項(xiàng)共比上年增利xx萬元�？鄢�因銷量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素xx萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xx萬元。

　　三、成本費(fèi)用情況

　　xx年度全部商品總成本為xx萬元，可比產(chǎn)品成本為xx萬元，按上年平均單位成本計(jì)算為xx萬元，下降xx%。

　　四、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的增減情況

　　1.固定資產(chǎn)

　　年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值xx萬元，凈值為xx萬元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤(rùn)率為xx%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為xx%。均比上年高出較多。

　　2.流動(dòng)資產(chǎn)

　　本公司流動(dòng)資產(chǎn)年末占用額為xx萬元，比年初(xx萬元)增加xx萬元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為xx天，比上年(xx天)加快xx天，比原計(jì)劃的xx天多xx天。但從總體上看，資金占用過多、周轉(zhuǎn)期過長(zhǎng)的狀況，仍未很好解決。

　　五、其他需要說明的問題

　　xx年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決，經(jīng)過清倉(cāng)壓庫(kù)以后，必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 3

　　一、預(yù)算編制說明

　　本預(yù)算報(bào)告是公司本著謹(jǐn)慎性原則,結(jié)合市場(chǎng)需求和業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃,在公司的預(yù)算基礎(chǔ)上,按合并報(bào)表的要求,依據(jù)xx年xx自主品牌預(yù)算的產(chǎn)銷計(jì)劃、xx機(jī)器人業(yè)務(wù)、智能終端業(yè)務(wù)、樂匯天下游戲運(yùn)營(yíng)計(jì)劃以及零度無人機(jī)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行編制。本預(yù)算報(bào)告的編制基礎(chǔ)是:假設(shè)公司簽訂的供銷合同、游戲運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、無人機(jī)業(yè)務(wù)規(guī)劃均能按時(shí)按計(jì)劃履行。

　　本預(yù)算報(bào)告在總結(jié)xx年經(jīng)營(yíng)情況和分析xx年經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略,充分考慮了金融危機(jī)、市場(chǎng)開拓、銷售價(jià)格、匯率、互聯(lián)網(wǎng)等因素對(duì)預(yù)算期的影響。本預(yù)算報(bào)告包括母公司、下屬全資子公司及下屬控股子公司。

　　二、基本假設(shè)

　　1、公司所遵循的國(guó)家和地方的現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)和制度無重大變化;

　　2、公司主要經(jīng)營(yíng)所在地及業(yè)務(wù)涉及地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境無重大變化;

　　3、公司所處行業(yè)形勢(shì)及市場(chǎng)行情無重大變化;

　　4、公司xx年度銷售的產(chǎn)品涉及的市場(chǎng)無重大變動(dòng);

　　5、公司主要產(chǎn)品和原料的市場(chǎng)價(jià)格和供求關(guān)系不會(huì)有重大變化;

　　6、公司xx年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作不會(huì)受諸如交通、電信、水電和原材料的嚴(yán)重短缺和成本中客觀因素的巨大變動(dòng)而產(chǎn)生的不利影響;

　　7、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的信貸利率、稅收政策以及外匯市場(chǎng)匯價(jià)將在正常范圍內(nèi)波動(dòng);

　　8、公司現(xiàn)行的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)無重大變化,計(jì)劃的'投資項(xiàng)目能如期完成并投入生產(chǎn);

　　9、無其他不可抗力及不可預(yù)見因素對(duì)本公司造成的重大不利影響。

　　三、預(yù)算編制依據(jù)

　　1、公司xx年?duì)I業(yè)收入的主要目標(biāo)

　　公司預(yù)計(jì)xx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6.9億元。

　　2、xx年度期間費(fèi)用依據(jù)xx年度實(shí)際支出情況及xx年度業(yè)務(wù)量的增減變化情況進(jìn)行預(yù)算。

　　3、依據(jù)新企業(yè)所得稅法,xx年度母公司企業(yè)所得稅稅率適用高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率預(yù)算,樂匯天下企業(yè)所得稅率適用軟件企業(yè)xx年至xx年度減半按12.5%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預(yù)算。

　　四、利潤(rùn)預(yù)算表

　　單位:元

　　項(xiàng)目xx年實(shí)際xx年預(yù)算增減率(%)

　　一、營(yíng)業(yè)收入521,330,089.22690,000,000.0032.35%

　　減:營(yíng)業(yè)成本301,957,065.88382,900,000.0026.81%

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加2,831,248.843,870,000.0036.69%

　　銷售費(fèi)用99,137,490.9889,000,000.00-10.23%

　　管理費(fèi)用77,381,299.67114,561,900.0048.05%

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用-14,498,887.82-13,400,000.00-7.58%

　　資產(chǎn)減值損失1,883,355.801,000,000.00-46.90%

　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)52,536,937.47112,068,100.00113.31%

　　三、利潤(rùn)總額57,974,768.61117,068,100.00101.93%

　　減:所得稅-7,851,195.8311,490,215.00-246.35%

　　四、歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)36,503,754.1974,818,885.00104.96%

　　五、確保財(cái)務(wù)預(yù)算完成的措施

　　1、持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管控,加強(qiáng)績(jī)效考核,提升管理效率真,降低費(fèi)用;

　　2、加強(qiáng)人才儲(chǔ)備,拓展機(jī)器人系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)及無人機(jī)業(yè)務(wù),研發(fā)新產(chǎn)品、新工藝;

　　3、持續(xù)開源增收,主營(yíng)業(yè)務(wù)與新開辟的業(yè)務(wù)齊頭并進(jìn),提升盈利能力;

　　4、合理安排、使用資金,提高資金利用率。

　　5、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)成本控制分析、預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)行情況監(jiān)管等方面的工作,建立成本控制、預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)行的預(yù)警機(jī)制,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和持續(xù)改進(jìn),保證財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　特別提示:本預(yù)算為公司xx年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)部管理控制指標(biāo),不代表公司xx年度盈利預(yù)測(cè),能否實(shí)現(xiàn)取決于市場(chǎng)狀況變化、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素,存在很大的不確定性,請(qǐng)投資者特別注意。

　　該事項(xiàng)已經(jīng)公司第二屆董事會(huì)第十六次會(huì)議審議通過,尚需提交股東大會(huì)審議。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 4

　　一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法

　　我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：

　　(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國(guó)、地稅、人行、統(tǒng)計(jì)、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。

　　(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目、國(guó)地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。

　　(三)撰寫分析報(bào)告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。

　　二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因

　　由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，由于對(duì)稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國(guó)、地稅部門的提供，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。

　　(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。

　　(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政，財(cái)政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強(qiáng)化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致，難以對(duì)比，我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時(shí)，部門支出分為基本和項(xiàng)目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒有這一統(tǒng)計(jì)口徑，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來一定難度。

　　(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。

　　三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策

　　(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持，進(jìn)一步完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷。

　　(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù)，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的.實(shí)際情況提供參考。

　　(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù)，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。

　　(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響，同時(shí)開展征管成效調(diào)查，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 5

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況

　　20xx年，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購(gòu)部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

　　1.20xx年企業(yè)收支總體情況

　　20xx，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負(fù)增長(zhǎng)17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長(zhǎng)11.5%;非稅收入18896萬元，增長(zhǎng)62.9%;營(yíng)業(yè)稅405451萬元，完成預(yù)算的111.5%;房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33%;主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費(fèi)支出109699萬元，完成預(yù)算的'123.7%;

　　以上相抵，實(shí)現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%;管理費(fèi)用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13%;財(cái)務(wù)費(fèi)用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21%。

　　以上數(shù)字急需決算，希望下一年會(huì)有所改善。

　　2.XX年財(cái)務(wù)收支特點(diǎn)

　　⑴銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來了威脅。

　�、迫斯さ某杀靖吲c銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

　　3.20xx年管理工作

　�、排�力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收;完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài);嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報(bào);建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束，節(jié)約財(cái)務(wù)資金。

　　⑵生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。

　　20xx年的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒有較好的控制，導(dǎo)致財(cái)正運(yùn)行中存在一些很突出的問題：一是財(cái)政收支矛盾依然尖銳,財(cái)政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　二、存在的問題和建議

　　1.資金占用增長(zhǎng)過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

　　2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

　　3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長(zhǎng)期待攤費(fèi)用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)數(shù)據(jù)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 6

　　我受公司董事會(huì)的委托，向大會(huì)作xx年度財(cái)務(wù)工作決算與xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。

　　一、xx年度財(cái)務(wù)工作決算

　　一年來，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會(huì)通過的預(yù)算，遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問題和重大開支項(xiàng)目，都經(jīng)過董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的`經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況

　　1.收入情況

　　一年來，公司總收入為xx萬元。其中：主營(yíng)收入為xx萬元、副營(yíng)收入為xx萬元、營(yíng)業(yè)外收入為xx萬元、投資收益為xx萬元。

　　2.支出情況

　　一年來，公司總支出xx萬元。主要用于以下幾個(gè)方面：

　　(1)進(jìn)貨成本xx萬元

　　(2)管理費(fèi)用xx萬元

　　(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元

　　(4)銷售費(fèi)用xx萬元

　　(5)投資支出xx萬元

　　一年來，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利xx萬元。

　　(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)

　　(三)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況(略)

　　二、xx年財(cái)務(wù)預(yù)算

　　(一)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則

　　我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司xx年度的銷售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。

　　(二)公司收入預(yù)算

　　1.主營(yíng)收入

　　xx年公司主營(yíng)預(yù)算收入xx萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。

　　2.附營(yíng)收入

　　xx年附營(yíng)收入預(yù)算為xx萬元。

　　3.投資收益

　　xx年度對(duì)外投資預(yù)算為xx萬元。其中短期收益為xx萬元，長(zhǎng)期收益為xx萬元。

　　4.其他收入，預(yù)算xx萬元。

　　以上全年收入預(yù)算總金額為xx萬元。

　　(三)公司支出預(yù)算(略)

　　以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為xx萬元。

　　股東會(huì)、各位代表，以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 7

　　今年上半年，我縣財(cái)政工作在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹年初省市財(cái)政工作會(huì)議精神，嚴(yán)格按照年初的工作部署，從培植壯大縣級(jí)財(cái)源入手，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化稅收征管，推進(jìn)財(cái)政體制改革，基本實(shí)現(xiàn)了“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的半年工作目標(biāo)，各項(xiàng)重點(diǎn)工作得到了有效開展和落實(shí)。上半年，全縣全口徑財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)2,935萬元，剔除季節(jié)性因素，完成年預(yù)算的％，其中，一般預(yù)算收入完成1,380萬元，完成年預(yù)算的25％，剔除季節(jié)性因素，完成年預(yù)算的49%；

　　上劃收入完成1,452萬元，完成年預(yù)算的％。主要收入項(xiàng)目完成情況：增值稅完成345萬元，為年預(yù)算的53%；營(yíng)業(yè)稅完成417萬元，為年預(yù)算的52%；其他各項(xiàng)工商稅收完成354萬元，為年預(yù)算的49%；行政性收費(fèi)、罰沒、專項(xiàng)等收入完成172萬元，為年預(yù)算的37%；稅收返還收入完成1,555萬元，為年預(yù)算的78%。全縣一般預(yù)算支出完成6,823萬元，完成年預(yù)算的46%，比平均進(jìn)度慢4個(gè)百分點(diǎn)。主要支出項(xiàng)目完成情況：農(nóng)業(yè)支出完成330萬元，為年預(yù)算的37%；文體廣播事業(yè)費(fèi)完成148萬元，為年預(yù)算的44%；

　　教育事業(yè)費(fèi)完成2,462萬元，為年預(yù)算的39%；衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)完成288萬元，為年預(yù)算的49%；撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)完成272萬元，剔出省專項(xiàng)后為年預(yù)算的65%；社會(huì)保障補(bǔ)助支出完成227萬元，剔除專項(xiàng)后為年預(yù)算的40%；行政管理費(fèi)完成1,150萬元，為年預(yù)算的69%；公檢法司支出完成599萬元，為年預(yù)算的51%，同比增加83萬元；城市維護(hù)費(fèi)完成146萬元，為年預(yù)算的62%；其他支出完成94萬元，為年預(yù)算的22%。

　　為完成上半年縣委交辦的各種工作，我們主要從以下幾個(gè)方面開展工作：

　　（一）加大財(cái)源項(xiàng)目建設(shè)力度，培植經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)今年我縣的財(cái)源建設(shè)工作，圍繞全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，從深化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整入手，依托資源上項(xiàng)目，培植縣域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

　　一是積極做好項(xiàng)目申報(bào)爭(zhēng)取工作，通過認(rèn)真選擇項(xiàng)目，充分論證,向上申報(bào)項(xiàng)目7個(gè)。

　　二是加大對(duì)項(xiàng)目的推進(jìn)力度，定期深入項(xiàng)目單位了解項(xiàng)目運(yùn)行情況，充分掌握項(xiàng)目建設(shè)中存在的各種問題，現(xiàn)場(chǎng)辦公幫助企業(yè)出謀劃策，解決困難。

　　三是狠抓項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)達(dá)效工作，重點(diǎn)抓2001年項(xiàng)目的達(dá)產(chǎn)達(dá)效問題。四是加大招商引資工作力度，加快項(xiàng)目建設(shè)步伐。

　　（二）加大收入征管力度，做到應(yīng)收盡收年初以來，財(cái)稅部門把確保收入的及時(shí)足額到位，作為完成各項(xiàng)工作目標(biāo)的首要任務(wù)來抓，多方開展工作，組織收入入庫(kù)，嚴(yán)格按照“加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，懲治腐敗，清繳欠稅”的十六字方針，打擊各種偷、逃、抗稅行為。

　　一是加大了對(duì)煤炭行業(yè)的稅收征管力度，從源頭控制煤炭稅收流失問題，確保了煤炭市場(chǎng)稅收的足額到位。

　　二是加大房產(chǎn)交易市場(chǎng)稅收征管工作力度，整頓稅收市場(chǎng)秩序。

　　三是加大了農(nóng)業(yè)稅收尾欠的征管力度，農(nóng)業(yè)稅征管部門同縣法院成立了聯(lián)合欠稅清繳小組，對(duì)抗稅戶和欠繳戶按稅法規(guī)定和法律程序進(jìn)行了強(qiáng)制執(zhí)行。

　　四是加大了非稅收入征管力度，對(duì)我縣房地產(chǎn)開發(fā)及建筑工程行政事業(yè)性收費(fèi)和價(jià)格調(diào)節(jié)基金采取“一站式”收費(fèi)管理。截至六月末罰沒資金入庫(kù)131萬元，“一站式”收費(fèi)已入庫(kù)資金萬元。

　�。ㄈ�）加大支出管理力財(cái)政收入大幅下降；支出方面，由于“非典”影響，將直接增加財(cái)政支出，同時(shí)一些新增加的剛性支出必須給予保證，財(cái)政形勢(shì)較為嚴(yán)峻。為保證全年工作目標(biāo)的順利完成，在下半年工作中，我們將從強(qiáng)化增收節(jié)支入手，創(chuàng)新財(cái)政管理機(jī)制，切實(shí)實(shí)現(xiàn)年初確定的各項(xiàng)工作目標(biāo)，確保20xx年各項(xiàng)工作任務(wù)的圓滿完成，實(shí)現(xiàn)全年預(yù)算收支平衡。

　　（四）繼續(xù)抓好財(cái)源建設(shè)工作。在今后工作中，要加大項(xiàng)目的推進(jìn)力度，促進(jìn)項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)達(dá)效。加緊推動(dòng)20xx年財(cái)源建設(shè)項(xiàng)目的啟動(dòng)工作，積極爭(zhēng)取資金，研究企業(yè)自身存在問題，幫助企業(yè)解決問題，新上項(xiàng)目力求成功率。

　�。ㄎ澹┣袑�(shí)加強(qiáng)收入征管，確保財(cái)政收入足額入庫(kù)。繼續(xù)加大對(duì)工商稅、農(nóng)業(yè)四稅的征管力度，在征收方面要千方百計(jì)調(diào)動(dòng)工作人員和納稅人的積極性，建立完善的代征代繳管理系統(tǒng)，確保收入及時(shí)入庫(kù)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源和零散稅源的征管稽查力度，對(duì)一些大中型納稅戶設(shè)專人負(fù)責(zé)稅收征繳，同時(shí)要建立納稅舉報(bào)箱、舉報(bào)電話，堅(jiān)決查處和嚴(yán)厲打擊各種偷漏稅行為，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收。

　�。�六）要嚴(yán)格控制支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。大力壓縮彈性支出，針對(duì)當(dāng)年財(cái)政嚴(yán)峻形勢(shì)，牢固樹立過緊日子思想。嚴(yán)格按預(yù)算管理?xiàng)l例辦事，堅(jiān)決執(zhí)行“以收定支，量入為出”的`原則，杜絕超財(cái)力安排支出。對(duì)全縣財(cái)政供養(yǎng)人口要進(jìn)行認(rèn)真清理，解決財(cái)政對(duì)事業(yè)單位包攬過多問題。同時(shí)加大預(yù)算外資金的管理力度，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，增加預(yù)算外資金調(diào)入比例，支持預(yù)算內(nèi)收支預(yù)算平衡。

　�。ㄆ撸┘哟笙蛏蠣�(zhēng)取資金力度。及時(shí)向省市匯報(bào)農(nóng)業(yè)旱災(zāi)情況，爭(zhēng)取省里支持，實(shí)事求是反映財(cái)政收支狀況，力爭(zhēng)得到省里的財(cái)力補(bǔ)助。

　�。ò耍┻M(jìn)一步深化財(cái)政體制改革。一是要規(guī)范會(huì)計(jì)核算中心工作，要在目前工作的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大納入范圍，把涉及到財(cái)政資金支付的部門全部納入會(huì)計(jì)核算中心集中核算。二是結(jié)合新頒布的《政府采購(gòu)法》，進(jìn)一步擴(kuò)大采購(gòu)范圍和采購(gòu)項(xiàng)目，提高采購(gòu)質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)政府全面采購(gòu)。三是加大“收支兩條線”改革力度，從源頭治理預(yù)算外資金管理上存在的坐收坐支，擠占、挪用等問題，嚴(yán)厲查處私設(shè)小金庫(kù)等違法違紀(jì)問題，通過強(qiáng)化收入征管，實(shí)現(xiàn)預(yù)算外資金及時(shí)上繳財(cái)政專戶，集中資金辦大事。今年上半年的全縣財(cái)政工作，取得了一定的成績(jī)，但我們也清醒的看到財(cái)政面臨的形勢(shì)異常嚴(yán)峻，我們有信心在下階段的工作中，在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的依法監(jiān)督下，財(cái)稅部門廣大干部職工通過努力工作，開拓進(jìn)取，一定會(huì)克服困難，確保全年預(yù)算工作目標(biāo)順利完成。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 8

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

　�。ǘ�）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

　　二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：

　　12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有�？梢哉f公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。

　　三.不征稅收入及征稅收入

　　第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[2009]87號(hào)還是財(cái)稅[2011]70號(hào)，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級(jí)撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級(jí)撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的'一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

　　【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專款專用，單獨(dú)建賬核算。

　　公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金， 可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。

　　對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

　　在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

　　第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來說要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠

　　企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

　　五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。 從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)�？顚Ｓ玫墓芾硪�求。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。

　　中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助�；蛭窗匆�(guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后年度申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

　　六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[2011]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)部建議:

　　財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)�？顚Ｓ玫墓芾硪�求。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 9

　　一、高校推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)意義

　�。ㄒ唬┛�(jī)效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證

　　在當(dāng)今國(guó)家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績(jī)效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過對(duì)這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評(píng)估來評(píng)價(jià)學(xué)校的業(yè)績(jī)，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　�。ǘ�）績(jī)效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段

　　高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長(zhǎng)。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對(duì)教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，誰能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來源非常有限的情況下，通過預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評(píng)估，可以預(yù)測(cè)、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過事后對(duì)比，可以分析、考核、評(píng)價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見。將績(jī)效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。

　�。ㄈ�）績(jī)效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)

　　長(zhǎng)期以來受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績(jī)效審計(jì)方向拓展。

　　二、高校推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)主要難點(diǎn)

　　（一）審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏

　　目前，我國(guó)高�？�(jī)效審計(jì)正處于起步階段。由于過去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)只在審計(jì)基建專項(xiàng)資金時(shí)使用，對(duì)高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)尚未開展。實(shí)踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，也沒有完善的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒有完整的案例可供借鑒。

　�。ǘ�）建立高校預(yù)算績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)難

　　績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來約束，績(jī)效審計(jì)的.內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績(jī)效審計(jì)行為顯得雜亂無序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？?jī)效審計(jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀效益、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無疑會(huì)影響績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的難確定，給績(jī)效審計(jì)人員客觀公正地提出評(píng)價(jià)意見造成困難。

　�。ㄈ�）控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難

　　績(jī)效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確定也不同。另外，績(jī)效審計(jì)專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績(jī)效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高校績(jī)效審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對(duì)效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評(píng)價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）遺留問題測(cè)算指標(biāo)難

　　高校購(gòu)置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象嚴(yán)重；對(duì)事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，盲目購(gòu)置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長(zhǎng)期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營(yíng)管理不善，投資無法收回，負(fù)債過多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問題存在，必然對(duì)推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)造成影響。

　　三、高校實(shí)施預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的對(duì)策

　�。ㄒ唬┙�立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系

　　2008年審計(jì)署頒布《2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“2009年建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，2010年建立起財(cái)政績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，2012年基本建立起符合我國(guó)發(fā)展實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評(píng)判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對(duì)高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。

　�。ǘ�）完善高�？�(jī)效審計(jì)制度

　　不斷完善績(jī)效審計(jì)規(guī)范是有效開展績(jī)效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績(jī)效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績(jī)效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績(jī)效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國(guó)尚未形成完整法規(guī)體系適用于績(jī)效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高�？�(jī)效審計(jì)的內(nèi)容更少。從各國(guó)績(jī)效審計(jì)的發(fā)展來看，凡是績(jī)效審計(jì)開展得較好的國(guó)家都制定和頒布了績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高�？�(jī)效審計(jì)在內(nèi)的績(jī)效審計(jì)法規(guī)體系，是我國(guó)大力開展高�？�(jī)效審計(jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。

　�。ㄈ�）推行績(jī)效預(yù)算編制

　　目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對(duì)重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)執(zhí)行好的部門進(jìn)行表?yè)P(yáng)；三是實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門為對(duì)象實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者專題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。

　　（四）整合審計(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請(qǐng)中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績(jī)效審計(jì)。審計(jì)主管部門可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績(jī)效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（五）創(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率

　　一是將審計(jì)調(diào)查的一些專門方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中，將以部門單位審計(jì)為主線和以問題審計(jì)為主線有機(jī)結(jié)合起來，將產(chǎn)生同類問題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題開展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來看，審計(jì)部門未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級(jí)主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 10

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，20xx年11月至20xx年3月，審計(jì)署對(duì)外交部20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬外交學(xué)院等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

　　一、基本情況

　　外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和267個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位20xx年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，并能遵照?qǐng)?zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的'主要問題。

　　1、20xx年，部本級(jí)及所屬外交學(xué)院有6個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。

　　2、20xx年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院在項(xiàng)目支出和駐外機(jī)構(gòu)基本支出中，擴(kuò)大支出范圍列支其他無關(guān)支出627.50萬元。

　　3、20xx年，部本級(jí)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)，為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金71.30萬元。

　　4、20xx年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，涉及金額5215.67萬元。

　　(1)部本級(jí)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位實(shí)施信息化基礎(chǔ)運(yùn)維工作服務(wù)，合同金額178萬元;

　　(2)1個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序，選擇定點(diǎn)施工企業(yè)名單外的3家單位作為邀請(qǐng)招標(biāo)對(duì)象，涉及金額191.61萬元;

　　(3)7個(gè)項(xiàng)目50萬元以下的工程監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)，自行委托3家單位實(shí)施，涉及金額107.72萬元;

　　(4)1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定施工單位，合同金額659.71萬元;

　　(5)1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)簽訂補(bǔ)充合同，涉及金額242.93萬元;

　　(6)所屬外交學(xué)院在補(bǔ)充申報(bào)的政府采購(gòu)預(yù)算批復(fù)前，自行實(shí)施20個(gè)項(xiàng)目的采購(gòu)工作，涉及金額3835.70萬元。

　　5、20xx年，部本級(jí)10個(gè)三類會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)20.08萬元;XX個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開;36個(gè)會(huì)議人數(shù)、會(huì)期超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);5個(gè)三類以上會(huì)議未納入會(huì)議計(jì)劃。

　　(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

　　1、20xx年，部本級(jí)在2個(gè)項(xiàng)目未取得發(fā)票情況下報(bào)銷資料費(fèi)39.70萬元。

　　2、至20xx年2月，所屬外交學(xué)院于20xx年9月建成并投入使用的新校區(qū)一期項(xiàng)目仍未按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

　　3、20xx年，所屬外交學(xué)院、2萬元工程結(jié)余材料未納入賬內(nèi)核算和管理。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目管理，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)擴(kuò)大支出范圍列支問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用預(yù)算資金;對(duì)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法;對(duì)部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)管理;對(duì)部分會(huì)議管理及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)標(biāo)準(zhǔn);對(duì)支付資料費(fèi)未取得發(fā)票問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理;對(duì)未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快辦理;對(duì)結(jié)余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強(qiáng)結(jié)余材料管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議:外交部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)政府采購(gòu)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外交部高度重視，在審計(jì)過程中及時(shí)采取措施整改。對(duì)所屬外交學(xué)院未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問題，外交學(xué)院已對(duì)有關(guān)人員提出嚴(yán)厲批評(píng)，并將4個(gè)項(xiàng)目的涉事公司列入黑名單。具體整改結(jié)果由外交部向社會(huì)公告。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 11

　　根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部第17號(hào)令）、20xx年教育審計(jì)工作計(jì)劃及蒸教審?fù)ㄗ諿2011]6號(hào)審計(jì)通知書，我們審計(jì)組于20xx年 11月20日至24日對(duì)你單位（及所屬有關(guān)學(xué)校）20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了就地審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，你單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們依據(jù)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　　石市鄉(xiāng)中心學(xué)校現(xiàn)有中學(xué)3所，一所九年制學(xué)校，中心小學(xué)及完小3所、村小聯(lián)校13所。在編教職員工287人（實(shí)有人數(shù)278人）、離退休138人、代課教師31人。在校學(xué)生5560人，其中小學(xué)生4011人。

　　二、財(cái)務(wù)狀況（20XX年12月底資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表反映）

　　負(fù)債合計(jì)1335621.47元，資產(chǎn)與負(fù)債差 415578.00元

　　三、20XX年收入預(yù)算及執(zhí)行情況審計(jì)情況

　　20XX年石市鄉(xiāng)中心學(xué)校各項(xiàng)收入2034823元，其中：保障經(jīng)費(fèi)457200元，貧困生生活補(bǔ)205975元，基本工資601248元，績(jī)效工資369000元，遺屬費(fèi)16548元，離退休費(fèi)338680元，勤工儉學(xué)收入18000元，其他收入24500元

　　四、20XX年支出預(yù)算及執(zhí)行情況審計(jì)情況

　　20XX年石市鄉(xiāng)中心學(xué)校各項(xiàng)支出2024820元，其中：上繳教育局專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)76200元，上繳中心學(xué)校經(jīng)費(fèi)60960元，商品和服務(wù)支出256540元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出551200元，工資福利支出1079920元。

　　五、審計(jì)結(jié)論

　　根據(jù)你單位提供的'會(huì)計(jì)資料，財(cái)務(wù)收支基本上能反映財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)管理制度健全，內(nèi)控制度完善并執(zhí)行到位，不相容崗位實(shí)行了分離。

　　1、健全財(cái)務(wù)管理制度，集體決策，民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開，財(cái)務(wù)管理上水平（全部規(guī)范記賬）。

　　2、所有學(xué)校一年兩（期）次對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收、管、用形成財(cái)務(wù)報(bào)告（制度），對(duì)全體教職員工及中心學(xué)校報(bào)告。

　　3、在保障經(jīng)費(fèi)中提取10%作校舍維修資金重點(diǎn)使用。

　　4、統(tǒng)籌各項(xiàng)專項(xiàng)等一事一議經(jīng)費(fèi)實(shí)行一覽表一目了然，陽(yáng)光透明。

　　六、存在的問題：

　　1、石市鄉(xiāng)中學(xué)自立補(bǔ)助項(xiàng)目多，已超出學(xué)校財(cái)政的承受能力。

　　2、石市鄉(xiāng)行政人員待遇比普通教職員工高。

　　七、審計(jì)建議

　　1、按“實(shí)事求是、穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡”作好學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　2、分層次規(guī)范各級(jí)各類學(xué)校節(jié)假日補(bǔ)助、課時(shí)津貼等標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、從嚴(yán)控制非教學(xué)性開支。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 12

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我單位預(yù)算和資金管理，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立了自糾自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由XXX局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，對(duì)單位XXXX年單位預(yù)算執(zhí)行及資金管理工作進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況說明如下：

　　（一）、制度建設(shè)及執(zhí)行情況

　　1、單位內(nèi)控制度建立完善并得到有效執(zhí)行，其內(nèi)容符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行水利部、淮委制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理規(guī)定、辦法。

　　（二）、預(yù)算執(zhí)行情況

　　1、預(yù)算編制按照規(guī)定做到了細(xì)化，內(nèi)容真實(shí)、完整。

　�。ㄈ�）、預(yù)算執(zhí)行方面

　　1、預(yù)算收入方面

　　單位的各項(xiàng)收入做到應(yīng)收盡收，所有收入均納入單位財(cái)務(wù)帳簿，無私設(shè)帳外帳及“小金庫(kù)”現(xiàn)象。單位各項(xiàng)收入無虛掛往來現(xiàn)象，并做到了及時(shí)入帳。

　　2、預(yù)算支出方面

　　預(yù)算支出不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出，不存在虛列支出和預(yù)算科目間相互擠占問題，所有財(cái)政資金支出均履行了嚴(yán)格審批手續(xù)，不存在擠占、挪用、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金行為。

　　基本支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的'有關(guān)政策及規(guī)定，無擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，單位津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利均按照國(guó)家或地方的規(guī)定發(fā)放，無濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或福利現(xiàn)象，無違規(guī)為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)行為。

　　項(xiàng)目支出均按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途以及項(xiàng)目實(shí)施方案執(zhí)行，無自行改變項(xiàng)目?jī)?nèi)容，擴(kuò)大支出范圍現(xiàn)象。無自行調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算問題，所有項(xiàng)目支出均合法合規(guī)。不存在利用財(cái)政或自由資金對(duì)外借、貸款或違反規(guī)定進(jìn)行擔(dān)保問題。

　　3、會(huì)計(jì)核算方面

　　會(huì)計(jì)帳簿均按規(guī)定設(shè)置，不存在法律規(guī)定應(yīng)建帳而沒有建帳，或雖建帳但長(zhǎng)期不記帳、不對(duì)帳，張目嚴(yán)重混亂現(xiàn)象。

　　會(huì)計(jì)制度運(yùn)用嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定，不存在未按規(guī)定確認(rèn)收入、收支不匹配、以收坐支、不規(guī)范使用往來科目的問題。各項(xiàng)支出的基礎(chǔ)資料、會(huì)計(jì)原始憑證真實(shí)、合法，無偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 13

　　我受縣政府委托，向本次會(huì)議報(bào)告全縣今年1—6月份財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，請(qǐng)審議。

　　一、1—6月份預(yù)算執(zhí)行情況

　　今年上半年，全縣財(cái)政工作在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大和縣政協(xié)的監(jiān)督支持下，認(rèn)真貫徹落實(shí)中省市財(cái)政工作會(huì)議精神，緊緊圍繞“打造寶雞副中心，建設(shè)幸福新隴州”目標(biāo)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，積極適應(yīng)新常態(tài)，統(tǒng)籌財(cái)力保重點(diǎn)，深化改革強(qiáng)管理，財(cái)政收入在艱難中完成，重點(diǎn)支出得到較好保障，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，有力地促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)和各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

　�。ㄒ唬┕�共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

　　1—6月份，全縣財(cái)稅總收入完成23752萬元，較上年同期增長(zhǎng)16%。其中：中央級(jí)財(cái)政收入完成5860萬元，較上年同期增長(zhǎng)30%；省市級(jí)財(cái)政收入完成2444萬元，較上年同期增長(zhǎng)33%；地方財(cái)政收入完成15448萬元，占年度預(yù)算的53%，較上年同期增長(zhǎng)9%，增收1256萬元，實(shí)現(xiàn)了時(shí)間任務(wù)“雙過半”。

　　1—6月份，全縣共完成財(cái)政支出72810萬元，占年度預(yù)算的79%，較上年同期增長(zhǎng)12%，增加支出7725萬元。其中：一般公共服務(wù)支出5145萬元，國(guó)防公共安全2709萬元，教育15285萬元，科技93萬元，文化體育與傳媒1403萬元，社會(huì)保障和就業(yè)10876萬元，醫(yī)療衛(wèi)生7330萬元，環(huán)境保護(hù)4197萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)3390萬元，農(nóng)林水事務(wù)15144萬元，交通運(yùn)輸622萬元，安全生產(chǎn)及中小企業(yè)事務(wù)334萬元，商業(yè)服務(wù)業(yè)事務(wù)1716萬元，國(guó)土資源氣象事務(wù)161萬元，住房保障支出4254萬元，糧油事務(wù)及其他151萬元。

　　按支出級(jí)次劃分，縣本級(jí)財(cái)政支出完成69272萬元，占年度預(yù)算的78%；鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政支出完成3538萬元，占年度預(yù)算的91%。

　�。ǘ�）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　1—6月份，全縣政府性基金收入完成86萬元。其中：新型墻體材料專項(xiàng)基金收入27萬元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入59萬元。政府性基金收入較上年同期減少12709萬元，主要原因是xx年1至6月國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入入庫(kù)數(shù)為零，較上年同期減少12657萬元，另外，按照上級(jí)文件規(guī)定，從xx年1月起將地方教育附加收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)收支納入公共財(cái)政預(yù)算管理，基金收入較上年同期減少52萬元，截止6月底，全縣政府性基金支出完成3212萬元，全部為上級(jí)專款安排的支出。其中：社會(huì)保障和就業(yè)支出6萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出2466萬元，資源勘探電力信息等事務(wù)支出25萬元，其他支出中彩票公益金安排的支出715萬元。

　�。ㄈ�）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　1—6月份，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成12254萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入14萬元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入8697萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入3543萬元。

　　1—6月份，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出完成8315萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出42萬元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出5983萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出2290萬元。

　　1—6月份，社會(huì)保險(xiǎn)基金收支結(jié)余3939萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支結(jié)余—28萬元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支結(jié)余2714萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)余1253萬元。

　　二、1—6月份預(yù)算執(zhí)行的成效和特點(diǎn)

　�。ㄒ唬┒啻氩⑴e抓征管，財(cái)政收入預(yù)算順利完成。今年以來，我縣的財(cái)政收入與全國(guó)其它地區(qū)一樣面臨低速增長(zhǎng)的新常態(tài)，以前年度一次性收入形成的基數(shù)過大帶來的問題繼續(xù)凸現(xiàn)，再加上后續(xù)財(cái)源增長(zhǎng)緩慢，組織收入愈加艱難。面對(duì)不利形勢(shì)，我們迎難而上，多措并舉抓征管，保證了上半年收入任務(wù)的完成。一是加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)稅征管中存在的突出問題。二是創(chuàng)新征管機(jī)制，大力推進(jìn)土地、建設(shè)工程、房地產(chǎn)稅費(fèi)一體化征管，擴(kuò)大國(guó)地稅聯(lián)合辦稅業(yè)務(wù)范圍，積極開展稅收協(xié)助工作，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享，挖掘增收潛力，堵塞收入漏洞。三是堅(jiān)持依法征收。依托稅收征管系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，切實(shí)做應(yīng)收盡收，足額入庫(kù)。積極開展以耕地占用稅、契稅“兩稅”為主的稅收專項(xiàng)檢查，清收欠繳各類稅費(fèi)，杜絕偷稅漏稅行。四是強(qiáng)化非稅收入征管，特別是加大對(duì)土地收費(fèi)入庫(kù)的清繳。

　　（二）優(yōu)化支出惠民生，各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。一是加大資金籌措力度，優(yōu)先保障干部職工工資、離退休費(fèi)、津補(bǔ)貼（績(jī)效工資）正常發(fā)放。在財(cái)力緊缺的情況下，按時(shí)兌現(xiàn)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和離退休人員增加的工資及離退休費(fèi)，預(yù)扣了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。二是安排資金2800萬元，用于學(xué)前教育公用經(jīng)費(fèi)、學(xué)前保教費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃、生均公用經(jīng)費(fèi)、寄宿生生活補(bǔ)助、學(xué)生交通費(fèi)補(bǔ)助、高中國(guó)家助學(xué)金、貧困救助等，國(guó)家義務(wù)教育發(fā)展基本均衡縣創(chuàng)建順利通過驗(yàn)收。三是安排資金400萬元，用于農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生綜合整治，安排104萬元購(gòu)置防霧降霾車等環(huán)衛(wèi)設(shè)施，全市農(nóng)村衛(wèi)生綜合整治現(xiàn)場(chǎng)會(huì)在我縣順利召開。四是安排資金1352萬元，用于樂居宛和上水新城保障性住房建設(shè)，交付使用保障性住房396套，新開工建設(shè)976套。五是農(nóng)村文化建設(shè)、“三館”免費(fèi)開放、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、新合療、低保、殘疾人救助、高齡老人津補(bǔ)貼、就業(yè)創(chuàng)業(yè)等民生政策全面落實(shí)，各類惠民補(bǔ)貼及時(shí)兌付到位。上半年共投入民生資金6。2億元，占到財(cái)政支出的85%，有力地促進(jìn)了教育、衛(wèi)生、文化等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

　　（三）統(tǒng)籌財(cái)力保重點(diǎn)，副中心城市建設(shè)快速推進(jìn)。一是安排資金2240余萬元，支持城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施完善，污水處理廠正常運(yùn)行，景觀水面和北河廊橋工程基本完工，提升了縣城品味。二是安排資金1049萬元，用于工業(yè)園區(qū)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)等，園區(qū)聚集能力初步顯現(xiàn)。三是投資1。5億元的關(guān)山旅游快速干道建成通車，共安排資金1788萬元用于關(guān)山、龍門洞景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，安排資金368萬元用于綠色隴縣創(chuàng)建，寶雞休閑旅游年文化旅游節(jié)暨隴縣關(guān)山草原旅游周活動(dòng)順利啟動(dòng)，加快了生態(tài)旅游名縣建設(shè)，旅游產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)效應(yīng)不斷提升。四是安排資金600萬元，用于344國(guó)道改擴(kuò)建拆遷和市縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部周轉(zhuǎn)住房建設(shè)，項(xiàng)目實(shí)施有序推進(jìn)。

　�。ㄋ模┘哟笸度霃�(qiáng)“三農(nóng)”，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施持續(xù)改善。一是安排資金5825萬元，支持實(shí)施高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田和木拉石溝水庫(kù)、農(nóng)村小水電、水土保持等項(xiàng)目，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件。二是整合資金966萬元，用于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)和設(shè)施蔬菜、高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)苜蓿、烤煙產(chǎn)業(yè)等項(xiàng)目實(shí)施，加快了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。三是安排資金1351萬元，支持實(shí)施農(nóng)村“一事一議”、農(nóng)村飲水安全等項(xiàng)目，進(jìn)一步改善了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，促進(jìn)了新農(nóng)村建設(shè)。四是安排資金2200萬元，支持扶貧異地搬遷和“三無”戶移民工程，加快了扶貧開發(fā)步伐。

　�。ㄎ澹�強(qiáng)化管理建機(jī)制，理財(cái)水平不斷提升。一是嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范支出行為，有效降低行政運(yùn)行成本。二是扎實(shí)開展專項(xiàng)資金清理工作，積極建立專項(xiàng)資金管理長(zhǎng)效機(jī)制，共清理盤活財(cái)政存量資金8267萬元。三是嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目催辦制度，加快重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施，加快財(cái)政支出進(jìn)度，規(guī)范資金撥付程序，完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。四是扎實(shí)推進(jìn)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，加快推進(jìn)預(yù)算管理改革，深化部門預(yù)算編制，規(guī)范編制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，全面推進(jìn)預(yù)算信息公開，增強(qiáng)預(yù)算透明度。五是嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)政策，規(guī)范采購(gòu)行為，采購(gòu)節(jié)支率不斷提升。

　　在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也要看到當(dāng)前財(cái)政運(yùn)行和管理中還存在不少困難和問題：一是受經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，經(jīng)濟(jì)增速放緩等因素影響，財(cái)政收入增速將繼續(xù)保持在一個(gè)較低水平；二是收入質(zhì)量下滑，上半年收入中的一次性因素較多；三是財(cái)政支出剛性需求增長(zhǎng)快，可用財(cái)力不足，收支矛盾加劇，預(yù)算平衡壓力更加突出；四是政府性債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償債壓力較大，潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。對(duì)此，我們將高度重視，在今后工作中認(rèn)真加以解決。

　　三、完成全年財(cái)政預(yù)算的'打算

　�。ㄒ唬┱{(diào)整結(jié)構(gòu)挖潛力，加強(qiáng)后續(xù)財(cái)源建設(shè)。立足縣域經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，充分發(fā)揮財(cái)政政策和資金的引導(dǎo)、帶動(dòng)、示范、促進(jìn)作用，積極壯大培植財(cái)源，優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。支持土地流轉(zhuǎn)和飛鶴關(guān)山乳業(yè)十萬頭奶山羊基地建設(shè)，大力發(fā)展“總部”經(jīng)濟(jì)，緊盯重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，保證稅收及時(shí)入庫(kù)。

　�。ǘ�）創(chuàng)新機(jī)制抓征管，提高收入質(zhì)量。按照“做大總量，做優(yōu)質(zhì)量”的思路，積極適應(yīng)新常態(tài)，準(zhǔn)確把握穩(wěn)增長(zhǎng)總基調(diào)，科學(xué)組織收入，壯大地方財(cái)力。加強(qiáng)部門協(xié)作，以稅收管理薄弱點(diǎn)、空白點(diǎn)為突破口，積極尋找新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)；加快推進(jìn)稅收保障體系建設(shè)，擴(kuò)大涉稅信息共享范圍，提高收入征管精細(xì)化、專業(yè)化管理水平。

　�。ㄈ�）保障重點(diǎn)優(yōu)化支出，著力改善民生。嚴(yán)格執(zhí)行新《預(yù)算法》，堅(jiān)持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約，清理壓縮一般性專項(xiàng)，集中財(cái)力保證社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育文化、住房保障、救災(zāi)補(bǔ)助等重點(diǎn)支出，全力打造民生財(cái)政。同時(shí)，大力支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)、精準(zhǔn)扶貧、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、縣城改造、城鄉(xiāng)一體化等重點(diǎn)工作，確保重點(diǎn)項(xiàng)目有序推進(jìn)，促進(jìn)縣委、縣政府重大決策順利實(shí)施。

　　（四）研究政策主動(dòng)爭(zhēng)取，壯大可用財(cái)力“蛋糕”。搶抓國(guó)家推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，加快農(nóng)業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，深化農(nóng)村綜合改革等政策機(jī)遇，加強(qiáng)政策、資金、項(xiàng)目的有效銜接，積極爭(zhēng)取中省市等多層次、多渠道的政策支持和資金扶持。同時(shí)，規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)管理，積極研究分析上級(jí)專項(xiàng)資金補(bǔ)助政策，主動(dòng)作為，提前謀劃，持續(xù)做好項(xiàng)目的策劃、包裝，力爭(zhēng)使更多的項(xiàng)目列入中省市計(jì)劃盤子，支持縣域經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展。

　�。ㄎ澹┙∪�制度強(qiáng)化責(zé)任，嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《陜西省級(jí)政府性債務(wù)管理辦法》，按照“借、用、還”相統(tǒng)一的原則，夯實(shí)各債務(wù)部門責(zé)任，加大存量債務(wù)消化力度。加大與省級(jí)財(cái)政部門溝通，為我縣爭(zhēng)取更多債券額度，切實(shí)防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。積極推廣政府與社會(huì)資本合作PPP模式，吸引社會(huì)資金參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，解決融資難題。

　　主任、副主任、各位委員，今后幾個(gè)月，財(cái)政工作面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，改革的深入使各種困難和矛盾更加突出。我們將創(chuàng)新思路，迎難而上，以更加飽滿的熱情和更加有力的舉措，確保今年財(cái)政預(yù)算順利完成，為推動(dòng)寶雞副中心城市建設(shè)加速崛起做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 14

　　20xx年，全州財(cái)政工作在州縣黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在州縣人大及其常委會(huì)的監(jiān)督支持下，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省財(cái)政工作會(huì)議精神及州十四屆人大四次會(huì)議決議，狠抓收入征管，推進(jìn)財(cái)政改革，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)加強(qiáng)保障與改善民生，全力促進(jìn)全州經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康、和諧發(fā)展。

　　一、上半年財(cái)政收支運(yùn)行情況

　　(一)上半年財(cái)政預(yù)算收支完成情況

　　1.上半年，全州一般公共預(yù)算收入完成113285萬元，較上年同期增長(zhǎng)17.0%，增收16436萬元，完成年初預(yù)算的34.7%，塌進(jìn)度15.3個(gè)百分點(diǎn)。增幅排名居全省第2位。

　　分縣市完成情況是：州本級(jí)49139萬元，增長(zhǎng)34.9%，增收12715萬元;芒市20129萬元，下降2%，減收418萬元;梁河縣3324萬元，下降16.6%，減收660萬元;盈江縣13093萬元，增長(zhǎng)14.8%，增收1688萬元;隴川縣7455萬元，增長(zhǎng)31.9%，增收1802萬元;瑞麗市20145萬元，增長(zhǎng)7.0%，增收1309萬元。

　　2.全州一般公共預(yù)算支出完成598022萬元，較上年同期增長(zhǎng)27.5%，增支128840萬元，完成年初預(yù)算的48.5%,增幅排名居全省第4位。

　　分縣市完成情況是：州本級(jí)134718萬元，增長(zhǎng)61.5%，增支51278萬元;芒市146778萬元，增長(zhǎng)20.7%，增支25118萬元;梁河縣54928萬元，增長(zhǎng)13.6%，增支6586萬元;盈江縣100366萬元，增長(zhǎng)24.3%，增支19598萬元;隴川縣70571萬元，增長(zhǎng)28.2%，增支15542萬元;瑞麗市90661萬元，增長(zhǎng)13.4%，增支10718萬元。

　　3.全州政府性基金預(yù)算收入完成19108萬元，較上年同期增長(zhǎng)233.3%，增收13375萬元，完成年初預(yù)算的51.4%;政府性基金預(yù)算支出完成12944萬元，較上年同期增長(zhǎng)108.7%，增支6741萬元，完成年初預(yù)算的21.8%。

　　4.全州國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成0萬元;全州國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成0萬元。

　　5.全州社會(huì)保障基金預(yù)算收入完成111723萬元，較上年同期增長(zhǎng)12%，增收12106萬元，完成年初預(yù)算的37%;社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出完成88937萬元，較上年同期增長(zhǎng)11%，增支8478萬元，完成年初預(yù)算的31%。

　　(二)財(cái)政運(yùn)行的主要特點(diǎn)

　　1.稅收收入迎來開門紅，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)

　　上半年稅收收入完成72695萬元, 較上年同期增長(zhǎng)20.9%，增收12585萬元，占一般公共預(yù)算收入的64.2%。稅收收入迎來了開門紅, 14個(gè)稅種中，有10個(gè)稅種均不同程度實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)，稅收平穩(wěn)增長(zhǎng)。主要增收稅種(1)營(yíng)業(yè)稅，完成25610萬元，比上年同期增長(zhǎng)17.9%，增收3380萬元;(2)煙葉稅，完成2640萬元，較上年同期增長(zhǎng)294.0%，增收1970萬元;(3)城鎮(zhèn)土地使用稅，完成1483萬元，較上年同期增長(zhǎng)82.2%，增收669萬元;(4)增值稅，完成19342萬元，較上年同期增長(zhǎng)32.7%，增收4764萬元。減收稅種4個(gè)，包括個(gè)人所得稅減收150萬元，資源稅減收260萬元，房產(chǎn)稅減收292萬元和耕地占用稅減收758萬元。

　　2.非稅收入較快增長(zhǎng)，增收拉動(dòng)作用明顯

　　上半年非稅收入完成40590萬元, 較上年同期增長(zhǎng)10.5%，增收3851萬元，占一般公共預(yù)算收入的35.8%。非稅收入征收項(xiàng)目有增有減，總體上仍呈現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，主要增收因素一是捐贈(zèng)收入，完成10397萬元;二是政府住房基金收入，完成5247萬元，此兩項(xiàng)上年同期沒有或僅有少量收入，為今年新的增長(zhǎng)點(diǎn)。另外專項(xiàng)收入和罰沒收入與上年同期相比均實(shí)現(xiàn)不同程度的增長(zhǎng)。下降的項(xiàng)目主要是行政事業(yè)性收費(fèi)和國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入，行政事業(yè)性收費(fèi)完成6551萬元，較上年同期下降62.7%，減收10999萬元，減收的主要原因是在國(guó)家清費(fèi)減負(fù)的.政策背景下，行政事業(yè)性收費(fèi)收入呈下降態(tài)勢(shì);國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入完成3785萬元，較上年同期下降58.3%，減收5301萬，減收的主要原因是上年同期實(shí)現(xiàn)的部分國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬一次性收入。非稅收入的持續(xù)增長(zhǎng)對(duì)確保地方財(cái)力的平穩(wěn)增長(zhǎng)發(fā)揮了有力支撐作用。

　　3.財(cái)政支出增速平穩(wěn)，重點(diǎn)支出保障有力

　　今年以來，全州各級(jí)財(cái)政部門認(rèn)真貫徹《關(guān)于穩(wěn)增長(zhǎng)開好局若干政策措施的意見》(云政發(fā)[2017]19號(hào))、《德宏州人民政府關(guān)于穩(wěn)增長(zhǎng)若干政策措施的意見》(德政發(fā)[2017]74號(hào))等一系列政策措施，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新財(cái)政投入方式，優(yōu)先安排穩(wěn)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及特色產(chǎn)業(yè)培育、脫貧攻堅(jiān)等重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目資金。1-6月，全州一般公共預(yù)算支出完成598022萬元，較上年同期增長(zhǎng)27.5%，增支128840萬元。全州一般公共服務(wù)、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、住房保障等支出分別比上年同期增長(zhǎng)66.9%、44.5%、45.2%、67.4%、10.2%、7.5%、199.4%、27.0%、51.6%、46.6%。全州民生支出435479萬元，占一般公共預(yù)算支出的72.8%，較上年同期增支75324萬元。全州財(cái)政支出增勢(shì)較為平穩(wěn)，穩(wěn)增長(zhǎng)政策得到有效落實(shí)，民生支出保障有力。

　　二、財(cái)政運(yùn)行存在的困難和問題

　　(一)收入增長(zhǎng)基礎(chǔ)不牢靠，持續(xù)增長(zhǎng)支撐不足

　　1-6月，我州財(cái)政收入呈現(xiàn)出積極向好變化的趨勢(shì)，但全州經(jīng)濟(jì)仍處于低位運(yùn)行，全州重點(diǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行尚未根本好轉(zhuǎn)，結(jié)構(gòu)性減稅和政策性減收因素仍需逐步消化，稅收持續(xù)增長(zhǎng)支撐不足，預(yù)計(jì)后期增速將逐步回落。一是在經(jīng)濟(jì)未明顯回暖的情況下，州內(nèi)有色金屬采選業(yè)和硅產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)十分困難，大部分企業(yè)處于停產(chǎn)或減產(chǎn)狀態(tài)，稅收難以實(shí)現(xiàn)。二是2015年全州地稅清理征收土地部門已批未供耕地占用稅18458萬元和各級(jí)政府一次性處置資產(chǎn)契稅15316萬元屬一次性收入，成為今年的減收因素，三是5月1日“營(yíng)改增”擴(kuò)圍后，全州稅收將明顯下降，對(duì)我州來說，地方稅收主要依靠建設(shè)投資，營(yíng)業(yè)稅所占比重過大，影響較為明顯。我州當(dāng)前仍處于打基礎(chǔ)、調(diào)結(jié)構(gòu)時(shí)期，投資仍然是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的主要手段，在財(cái)政收入結(jié)構(gòu)十分單一的情況下，短期內(nèi)難以彌補(bǔ)“營(yíng)改增”帶來的收入缺口。同時(shí)非稅收入在上年高基數(shù)的基礎(chǔ)上難以維持高增長(zhǎng)，財(cái)政收入在下半年將明顯下降，并且在今后一段時(shí)期內(nèi)將處于低速增長(zhǎng)。

　　(二)剛性支出需求增長(zhǎng)迅猛，財(cái)政收支矛盾進(jìn)一步凸顯

　　在國(guó)家“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、促雙創(chuàng)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”的政策背景下，全州財(cái)政支出壓力持續(xù)加大，資金籌措極為艱難，預(yù)算平衡壓力異常尖銳。德宏州地處邊疆，經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，長(zhǎng)期靠投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，屬典型的 “補(bǔ)助型”財(cái)政，2015年全州財(cái)政自給率僅為25.7%，全州財(cái)政保工資發(fā)放、保機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)以及各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展與項(xiàng)目建設(shè)所需資金高度依賴中央、省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

　　三、認(rèn)清形勢(shì) 主動(dòng)作為 在困難中開創(chuàng)財(cái)政工作新局面

　　當(dāng)前，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇難有改觀，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行的大環(huán)境下，我州重點(diǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行尚未根本好轉(zhuǎn)，支撐稅收收入較快增長(zhǎng)的基礎(chǔ)不牢，結(jié)構(gòu)性減稅和政策性減收因素仍需逐步消化，制約了財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)，下半年收入增速將明顯回落。而且，隨著全國(guó)、全省財(cái)政收入增速的不斷放緩，我州進(jìn)一步爭(zhēng)取中央和省轉(zhuǎn)移支付增量的空間縮小、難度加大。而在繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策的條件下，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展需要更多的財(cái)政投入，全州各級(jí)財(cái)政收支矛盾將會(huì)異常突出，財(cái)政工作將面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜嚴(yán)峻的財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，全州財(cái)稅部門必須保持清醒認(rèn)識(shí)，充分估計(jì)困難，完善應(yīng)對(duì)措施，破冰前行，全力做好收支預(yù)算執(zhí)行管理工作

　　(一)創(chuàng)新思路，狠抓收入征管不放松

　　“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”是我州當(dāng)年各級(jí)財(cái)政首要的任務(wù)，需要有穩(wěn)定、可持續(xù)的財(cái)力支撐。全州各級(jí)要按照州委決策部署，圍繞州第十四屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的目標(biāo)，不調(diào)減、不放松，按收入預(yù)期目標(biāo)沖刺， 對(duì)當(dāng)前收入組織過程中存在的困難和問題及時(shí)進(jìn)行分析研究，努力完善應(yīng)對(duì)措施，突出重點(diǎn)稅源監(jiān)控，嚴(yán)厲打擊偷漏稅行為，堅(jiān)決防止收入“跑冒滴漏”。積極尋找增長(zhǎng)點(diǎn)，力爭(zhēng)將政策調(diào)整給收入帶來的不利影響降到最低。進(jìn)一步加大非稅收入收繳力度，充分發(fā)揮非稅收入對(duì)財(cái)政增收的積極作用，加快構(gòu)建權(quán)責(zé)統(tǒng)一、定位明確、科學(xué)合理的非稅收入管理新體制。

　　(二)全力以赴加快財(cái)源建設(shè)，厚植財(cái)政發(fā)展新優(yōu)勢(shì)

　　發(fā)展才是硬道理，要緩解當(dāng)年財(cái)政收支矛盾，提高財(cái)政保障能力，根本出路就是加快財(cái)源建設(shè)，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。加快創(chuàng)新財(cái)政扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的方式，改變傳統(tǒng)的直接補(bǔ)貼的方式，采用貼息、股權(quán)投資、設(shè)立投資引導(dǎo)基金、以獎(jiǎng)代補(bǔ)等方式支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用和杠桿效應(yīng)。

　　(三)牢固樹立過緊日子的思想，精打細(xì)算、善用財(cái)力

　　政府過“緊日子”，是為了讓百姓過“好日子”。牢固樹立過緊日子的思想，精打細(xì)算、善用財(cái)力，取之有度、用之有節(jié)，確保機(jī)關(guān)事業(yè)單位高效運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束。嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，按規(guī)定的支出用途使用資金，不得隨意調(diào)整預(yù)算科目和支出用途，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。在后期預(yù)算執(zhí)行中，原則上不出臺(tái)新的增支政策，一些必須出臺(tái)的政策，通過以后年度預(yù)算安排資金。

　　(四)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，千方百計(jì)保障重點(diǎn)支出

　　要厘清財(cái)政作用邊界，回歸公共財(cái)政本質(zhì)，避免大包大攬、支出責(zé)任無限擴(kuò)大。逐步取消財(cái)政對(duì)一般性競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的直接扶持和行政干預(yù)，支持發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，充分調(diào)動(dòng)市場(chǎng)活力。要切實(shí)增強(qiáng)“底線”思維，立足財(cái)力可能，強(qiáng)化財(cái)政“托底”保障功能，注重可持續(xù)發(fā)展，循序漸進(jìn)，量財(cái)而行，更多的參與民生領(lǐng)域改革設(shè)計(jì)，花錢買機(jī)制、主動(dòng)建機(jī)制，通過PPP、購(gòu)買服務(wù)等方式引導(dǎo)社會(huì)力量參與公共產(chǎn)品供給。正確處理存量與增量的關(guān)系，在用好增量的同時(shí)，注重盤活存量，避免財(cái)政支出僵化、固化、部門化，提高資金統(tǒng)籌使用能力，集中有限資金保障州委確定的穩(wěn)增長(zhǎng)，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、扶貧攻堅(jiān)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加快資金撥付效率，強(qiáng)化支出進(jìn)度考核，促進(jìn)全州經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

　　(五)著力推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革，建立覆蓋預(yù)算績(jī)效管理新機(jī)制

　　按照“政府領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政牽頭、部門負(fù)責(zé)、社會(huì)參與”的原則，加快建立覆蓋所有財(cái)政性資金的預(yù)算績(jī)效管理新機(jī)制。一是全力健全預(yù)算績(jī)效管理制度體系。建立完善涵蓋績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果運(yùn)用全過程的績(jī)效制度體系。二是全力完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系。逐步健全績(jī)效評(píng)價(jià)個(gè)性指標(biāo)庫(kù)。拓展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，開展好部門整體支出、項(xiàng)目支出、政策制度等績(jī)效評(píng)價(jià)，有序推進(jìn)分部門發(fā)布預(yù)算績(jī)效報(bào)告。三是全力強(qiáng)化績(jī)效結(jié)果運(yùn)用。建立預(yù)算績(jī)效管理考核機(jī)制，用制度來規(guī)范、強(qiáng)化對(duì)部門和縣市預(yù)算績(jī)效管理工作的年度考核。探索構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，促進(jìn)績(jī)效管理結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合。四是全力規(guī)范績(jī)效目標(biāo)管理�？茖W(xué)制定績(jī)效目標(biāo)，進(jìn)一步突出績(jī)效目標(biāo)在預(yù)算編制中的引領(lǐng)作用。

　　(六)著力推進(jìn)預(yù)算信息公開改革，全力打造陽(yáng)光政府

　　預(yù)算公開作為當(dāng)前全面深化財(cái)稅體制改革的重要任務(wù)，要進(jìn)一步擴(kuò)大公開范圍、細(xì)化公開內(nèi)容、加快公開進(jìn)度、規(guī)范公開方式、完善公開機(jī)制，使預(yù)算公開貫穿預(yù)算改革和管理全過程，提高預(yù)算透明度，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督，促進(jìn)依法理財(cái)，打造陽(yáng)光政府。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 15

　　一、全市20xx年1-6月份預(yù)算執(zhí)行情況

　　今年以來，面對(duì)國(guó)內(nèi)外復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和繁重艱巨的財(cái)稅改革任務(wù)，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的監(jiān)督支持下，全市財(cái)稅部門主動(dòng)適應(yīng)和把握新常態(tài)，認(rèn)真執(zhí)行市十六屆人大五次會(huì)議審查批準(zhǔn)的預(yù)算，以全面深化改革促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、結(jié)構(gòu)調(diào)整、民生改善。上半年，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，較好地服務(wù)了全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

　　(一)全市20xx年1-6月份公共預(yù)算收支情況

　　1、公共預(yù)算收入情況

　　1-6月累計(jì)，全市公共預(yù)算總收入24.93億元，完成年度預(yù)算(55.19億元)的45.2%,同比下降3.6 %;一般公共預(yù)算收入18.36億元，完成年度預(yù)算(36.98億元)的49.6%,同比增長(zhǎng)9.3 %;上解中央收入6.57億元,完成年度預(yù)算(18.21億元)的36.1%,同比下降27.6%。

　　其中: 1-6月累計(jì),國(guó)稅部門稅收總收入7.23 億元,完成年度預(yù)算計(jì)劃(21.5億元)的33.6%,同比下降21.4 %;地稅部門稅收總收入10.64億元, 完成年度預(yù)算計(jì)劃(24.89億元)的42.8%,同比增長(zhǎng)1%;財(cái)政非稅收入7.06億元, 完成年度預(yù)算計(jì)劃(8.8億元)的80.2%,同比增長(zhǎng)15.1%。

　　2、一般公共預(yù)算支出情況

　　1-6月累計(jì),全市一般公共預(yù)算支出(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付支出)22.74億元，同比增長(zhǎng)5.94%。其中本級(jí)財(cái)力安排的一般公共預(yù)算支出21.21億元，完成年度預(yù)算(35.36億元)的60.0%。

　　(二)全市20xx年1-6月份政府性基金收支情況

　　1、政府性基金收入情況

　　1-6月累計(jì)，全市政府性基金收入6.36億元，完成年度預(yù)算(30.9億元)的20.6%,同比增長(zhǎng)30.31%。其中:國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入5.69億元，完成年度預(yù)算(28.31億元)20.12%,同比增長(zhǎng)28.41%。

　　2、政府性基金支出情況

　　1-6月累計(jì)，全市政府性基金支出4.42億元，完成年度預(yù)算(30.9億元)的14.3%,同比下降67.27%。其中:國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入相關(guān)支出3.55億元，完成年度預(yù)算(28.31億元)的12.5%,同比下降68.76%。受土地收入不足影響,政府性基金支出相應(yīng)下降。

　　(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況

　　上半年，市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入尚未入庫(kù)，支出相應(yīng)也未撥付。主要是國(guó)有企業(yè)上年度企業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)后還須中介審計(jì)，計(jì)收利潤(rùn)需要一段時(shí)間，市級(jí)國(guó)有企業(yè)應(yīng)交國(guó)有資本收益入庫(kù)通常集中在下半年。

　　(四)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　1-6月累計(jì)，市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入3.69億元(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn),下同)，完成預(yù)算(4.78億元 )77.2%。其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入1.24億元，完成預(yù)算(1.69億元)的73.4%;城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入(含新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)基金,下同)2.81億元，完成預(yù)算(3.09億元)的90.9%。

　　市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出2.15億元，完成預(yù)算(4.32億元)的49.8%。其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出0.64億元，完成預(yù)算(1.28億元)的50.0%;城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出1.51億元，完成預(yù)算(3.03億元)的49.8%。

　　機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入年初預(yù)算3.52億元, 機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出年初預(yù)算2.35億元,由于技術(shù)性原因目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還未上線實(shí)施,按照省市統(tǒng)一口徑暫不列入社�；�金預(yù)算。

　　二、政府性債務(wù)收支情況

　　按債務(wù)限額管理統(tǒng)計(jì)口徑,20xx年初政府性債務(wù)余額32.11億元(不含自來水回購(gòu)貸款等表外債務(wù),下同),20xx年新增地方政府性債券3億元,20xx年歸還BT債務(wù)3.01億元,20xx年6月末政府性債務(wù)余額32.1億元 (其中:土儲(chǔ)貸款8億元、地債及置換債券12.9億元、BT債務(wù)10.86億元)。

　　三、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析

　　上半年，我們堅(jiān)持以十八大精神為指引，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，想方設(shè)法，攻堅(jiān)克難，全力保障財(cái)政經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

　　(一)著力加強(qiáng)財(cái)源建設(shè),大力支持企業(yè)發(fā)展。20xx年上半年市委、市政府先后出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)〈加快長(zhǎng)樂市電商與物流業(yè)發(fā)展的若干意見(試行) 〉的通知》、《長(zhǎng)樂市人民政府關(guān)于貫徹福建省福州市加快發(fā)展智能制造業(yè)九條措施的實(shí)施意見》、《長(zhǎng)樂市人民政府關(guān)于貫徹福建省福州市扶持小微企業(yè)加快發(fā)展的實(shí)施意見》、《長(zhǎng)樂市人民政府關(guān)于印發(fā)〈長(zhǎng)樂市關(guān)于促進(jìn)20xx年外貿(mào)穩(wěn)增長(zhǎng)若干措施〉的通知》、《長(zhǎng)樂市人民政府關(guān)于印發(fā)〈化解房地產(chǎn)庫(kù)存促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展的實(shí)施意見〉的通知》、《長(zhǎng)樂市關(guān)于促進(jìn)VR產(chǎn)業(yè)發(fā)展的十條措施》等相關(guān)惠企政策,扶持相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,積極培植新增稅源。

　　(二)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),重點(diǎn)保障民生支出。上半年在經(jīng)濟(jì)下行壓力和財(cái)政收支矛盾較大的情況下，財(cái)政部門按照市委、市政府決策部署，貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策和中央、省關(guān)于盤活存量、用好增量的要求，采取有效措施，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加快各項(xiàng)重點(diǎn)支出的資金撥付，及時(shí)下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，確保了重點(diǎn)領(lǐng)域支出需要。上半年民生與民生相關(guān)的支出達(dá)18.11億元,占一般公共預(yù)算支出80%,同比增長(zhǎng)22.9%; 從主要支出項(xiàng)目情況看：教育支出5.03億元，增長(zhǎng)8.59%;科學(xué)技術(shù)支出0.56億元，增長(zhǎng)25.02%;文化體育與傳媒支出0.4億元，增長(zhǎng)86.88%;社會(huì)保障和就業(yè)支出2.49億元，下降-11.99%;醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出2.85億元，增長(zhǎng)31.02%;城鄉(xiāng)社區(qū)支出3.41億元，增長(zhǎng)754.83%。

　　(三)深入推進(jìn)財(cái)稅改革, 鞏固財(cái)政科學(xué)管理水平。進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算公開工作, 按照省委辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算公開工作的實(shí)施意見的通知》精神,擴(kuò)大預(yù)決算公開范圍，細(xì)化預(yù)決算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)決算公開方式。繼續(xù)完善預(yù)算管理體系,按照國(guó)務(wù)院要求，將水土保持補(bǔ)償費(fèi)、政府住房基金等政府性基金項(xiàng)目收入轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算，加大政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌力度。積極支持推進(jìn)專項(xiàng)改革,支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加快推進(jìn)公立醫(yī)院改革，推動(dòng)建立可持續(xù)的基本醫(yī)療保障制度。健全財(cái)政扶貧資金投入機(jī)制，按我市上年地方一般公共預(yù)算收入的2‰籌集資金，專項(xiàng)用于精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧,有效整合扶貧資金，加大扶持力度，加強(qiáng)規(guī)劃統(tǒng)籌。全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn),貫徹落實(shí)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)改革的具體部署，5月1日起在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)改革。

　　在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我們也清醒看到了我市財(cái)政工作中存在著諸多的'問題：

　　一是收入總量難以提升。對(duì)照福州市下達(dá)的“雙過半”目標(biāo)任務(wù)，上半年全市公共預(yù)算總收入應(yīng)完成27.35億元，實(shí)際完成24.93億元，較目標(biāo)任務(wù)差2.42億元，下降3.6%，增幅居福州末位;上半年一般公共預(yù)算收入應(yīng)完成18.34億元，實(shí)際完成18.36億元，靠非稅收入拉動(dòng)勉強(qiáng)完成目標(biāo)任務(wù)，增幅達(dá)9.3%,在福州市增幅排名第8位;二是稅收收入持續(xù)低迷。上半年稅收總收入只實(shí)現(xiàn)17.87億元，僅完成全年目標(biāo)任務(wù)的38.5%，低于時(shí)間進(jìn)度近11.5個(gè)百分點(diǎn),下降9.4%。特別是國(guó)稅部門上半年稅收收入僅實(shí)現(xiàn)7.23億元,完成全年目標(biāo)任務(wù)的33.6%，低于時(shí)間進(jìn)度近16.4個(gè)百分點(diǎn),下降21.4%,成為我市公共預(yù)算總收入無法實(shí)現(xiàn)雙過半的主要原因;三是財(cái)政收入質(zhì)量下降,上半年，我市財(cái)政收入的增長(zhǎng)主要依靠非稅收入的拉動(dòng)，非稅收入占財(cái)政總收入的比重達(dá)28.7%位居福州首位,比福州市平均占比13.9%,高出14.8個(gè)百分點(diǎn),比我市上年同期占比23.6%也多出5.1個(gè)百分點(diǎn),財(cái)政收入結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化。

　　出現(xiàn)上述問題，其主要原因：一是受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響, 重點(diǎn)企業(yè)支撐作用減弱，部分重點(diǎn)企業(yè)主體稅收零入庫(kù)或近乎零入庫(kù);二是固定資產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣額居高不下，目前，除正常抵扣外，月末留抵額均還保持在10億元左右。三是房地產(chǎn)業(yè)仍處于去庫(kù)存化階段，我市出臺(tái)了實(shí)施購(gòu)房補(bǔ)貼等刺激房產(chǎn)消費(fèi)的政策措施，促進(jìn)了住房消費(fèi)，初見成效，但稅收效益無法立竿見影，需延后顯現(xiàn)。四是結(jié)構(gòu)性減稅政策，對(duì)我市財(cái)稅收入增長(zhǎng)的影響逐步顯現(xiàn),特別是5月1日實(shí)施的全面“營(yíng)改增”后,預(yù)計(jì)還將造成稅收收入減收,削弱我市財(cái)力。五是土地市場(chǎng)冷淡，商住土地出讓步伐偏慢。1—6月份，商住用地僅兩宗商住出讓成交價(jià)4.21億元，加上去年年末出讓的一宗地塊，近一年半時(shí)間我市商住地塊僅出讓3宗。由于商住地塊出讓數(shù)量及金額不足，上半年我市土地出讓收入僅能入庫(kù)5.83億元(含工業(yè)出讓)，僅完成計(jì)劃任務(wù)30億元的19.4%。這樣，與土地出讓相關(guān)的教育資金收入和農(nóng)田水利建設(shè)資金收入兩項(xiàng)公共預(yù)算收入無法按預(yù)期或進(jìn)度計(jì)提，相應(yīng)影響了一般公共預(yù)算收入的進(jìn)度;同時(shí)，也造成從土地出讓收入中籌集的建設(shè)性資金面臨短缺境況。

　　一方面，收入增長(zhǎng)明顯放緩，可用財(cái)力增長(zhǎng)有限;另一方面，公共財(cái)政保障范圍不斷擴(kuò)大，各種剛性支出需求快速增加。面對(duì)需要和可能矛盾突出的狀況,下一階段，(1)我們將密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)財(cái)政運(yùn)行變化，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析，對(duì)其中的苗頭性、趨勢(shì)性問題及時(shí)做好預(yù)研預(yù)判，積極采取有效措施，促進(jìn)收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。(2)繼續(xù)優(yōu)化土地收儲(chǔ)，加快土地出讓，盡快推出城區(qū)及首占營(yíng)前新區(qū)商住優(yōu)質(zhì)地塊出讓，促進(jìn)土地基金及非稅收入入庫(kù)。(3)同時(shí)以改革促發(fā)展,繼續(xù)深化財(cái)稅體制改革,通過優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出，盤活財(cái)政存量資金等措施，在保障全市重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出資金需要的同時(shí)，努力實(shí)現(xiàn)收支平衡。

　　主任、各位副主任、各位委員,適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，做好各項(xiàng)財(cái)政工作，任務(wù)十分繁重。我們將在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)本次會(huì)議的審議意見，誠(chéng)懇接受本次會(huì)議的指導(dǎo)和監(jiān)督，主動(dòng)作為，扎實(shí)工作，努力完成20xx年預(yù)算，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 16

　　為加強(qiáng)機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)，改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)，提高公務(wù)人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，提高辦事效率和行政管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、中組部、人事部《公務(wù)員考核規(guī)定(試行)》和《新平縣機(jī)關(guān)工作人員績(jī)效考核辦法(試行)》文件精神，xx鄉(xiāng)結(jié)合實(shí)際，全面組織實(shí)施績(jī)效考核工作，并取得了明顯成效，現(xiàn)將一季度以來績(jī)效考核工作總結(jié)如下：

　　一、開展績(jī)效考核的基本情況

　　(一)開展前期調(diào)研

　　為確�？�(jī)效考核工作的順利實(shí)施，xx年8月至11月，鄉(xiāng)黨委、政府組織相關(guān)人員深入站所、村組開展調(diào)研，就考核對(duì)象、考核內(nèi)容、考核方式方法進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查了解，通過調(diào)研，為制定方案打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　(二)成立領(lǐng)導(dǎo)小組

　　為加強(qiáng)績(jī)效考核工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，xx年11月底，鄉(xiāng)黨委、政府成立了以黨委書記任組長(zhǎng)，鄉(xiāng)長(zhǎng)和黨務(wù)副書記任副組長(zhǎng)，涉及的站所長(zhǎng)、紀(jì)檢專干、工會(huì)主席、一般職工代表為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在鄉(xiāng)組織辦，明確鄉(xiāng)組織人事專干全權(quán)負(fù)責(zé)處理績(jī)效考核工作的'日常事務(wù)，確保了績(jī)效考核工作的順利推進(jìn)。

　　(三)制定考核方案

　　在認(rèn)真調(diào)研的基礎(chǔ)上，鄉(xiāng)黨委、政府明確崗位分配和崗位職責(zé)，細(xì)化崗位指標(biāo)，xx年12月10日及時(shí)召開動(dòng)員大會(huì)，全面部署績(jī)效改革目的、意義和改革對(duì)象、改革內(nèi)容。

　　xx年12月15日制定了《xx鄉(xiāng)績(jī)效改革實(shí)施方案》(討論稿)，12月15日至20日，通過召開群眾會(huì)、職工大會(huì)、黨政班子會(huì)、黨委會(huì)等形式，充分征求意見和建議，認(rèn)真借鑒和采納群眾和職工所提的意見和建議，最后經(jīng)全體干部職工三分之二以上人員同意后，自xx年1月1日起實(shí)施。

　　xx鄉(xiāng)績(jī)效考核方案明確規(guī)定：考核范圍和對(duì)象為政府機(jī)關(guān)工作人員和參公管理人員(共26人)，不含鄉(xiāng)黨委、人大、政府主要領(lǐng)導(dǎo);事業(yè)單位人員暫不列入考核范圍�？己速Y金來源為鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)工作人員和參公管理人員(鄉(xiāng)黨委、人大、政府主要領(lǐng)導(dǎo)除外)在職在編干部職工隨工資發(fā)放的工作性津貼按人均500元/月納入考核資金;考核方式為按季度考核;考核方法以百分制考核(加分另計(jì))，按崗位職責(zé)劃分為公共職責(zé)和具體崗位職責(zé)，并結(jié)合出勤和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作完成情況，由鄉(xiāng)考核組負(fù)責(zé)組織考核、兌薪，考核分每分值為15元，考核分低于80分以下視為不合格，不得領(lǐng)取考核資金。

　　(四)全面組織實(shí)施

　　xx年1月起，鄉(xiāng)黨委、政府按照職工通過的《xx鄉(xiāng)績(jī)效考核方案》，首先明確崗位及崗位職責(zé)，由職工自愿報(bào)名、組織考察、群眾評(píng)議的方式來決定各自的崗位，當(dāng)同一崗位出現(xiàn)3人以上來報(bào)名，采取競(jìng)爭(zhēng)上崗位，對(duì)沒有人報(bào)名的崗位由組織研究決定，對(duì)個(gè)別的崗位實(shí)現(xiàn)輪崗交流任職，全鄉(xiāng)16個(gè)股級(jí)崗位全部調(diào)整充實(shí)了人員，做到人人有崗位、人人有職責(zé)。

　　二、xx年一季度績(jī)效考核工資分配情況

　　xx年4月1日至5日，鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)照實(shí)施方案逐人逐條進(jìn)行了檢查考核，并按照考核分值計(jì)算出個(gè)人的一季度績(jī)效工資，通過公示后報(bào)縣財(cái)政局發(fā)放績(jī)效工資，一季度共兌現(xiàn)績(jī)效工資4xx元，平均人均兌現(xiàn)1500元，最高績(jī)效工資1700元，最低1200元，績(jī)效工資差距不大，主要原因是一季度很多指標(biāo)的數(shù)據(jù)難于計(jì)算，扣分和加分難度都很大。

　　三、績(jī)效考核中存在的問題和不足

　　一是考核指標(biāo)難于細(xì)化量化，特別是工青婦等群團(tuán)組織

　　突出;

　　二是我鄉(xiāng)在職大部分職工年齡大、文化偏低，加之空編較多，現(xiàn)有的人員滿足不了崗位的職責(zé)要求;

　　三是部分職工對(duì)用扣他本人津貼來考核有意見。

　　四、下一步工作打算和意見建議

　　一是完善績(jī)效考核工作日常監(jiān)督檢查;

　　二是全面細(xì)化、量化指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)定分值、定工資;

　　三是加強(qiáng)痕跡管理。

　　建議：

　　一是縣直部門對(duì)應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的站所或業(yè)務(wù)人員，出臺(tái)相關(guān)的考核內(nèi)容，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)直接來執(zhí)行考核;

　　二是縣委、縣人民政府能拿出一定的考核獎(jiǎng)勵(lì)資金，加大獎(jiǎng)勵(lì)的力度。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 17

　　受市人民政府委托，現(xiàn)將2017年上半年全市及市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

　　一、上半年預(yù)算執(zhí)行情況

　　(一)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況。

　　1、收入情況。

　　上半年，全市完成一般公共預(yù)算收入592640萬元，為年度預(yù)算(以下簡(jiǎn)稱預(yù)算)的52.95%，比上年同期增長(zhǎng)(以下簡(jiǎn)稱增長(zhǎng)或下降)12.51%。其中：地方收入390477萬元，為預(yù)算的58.44%，增長(zhǎng)13.32%;上劃中央收入154518萬元，為預(yù)算的42.85%，增長(zhǎng)8.54%;上劃省收入47645萬元，為預(yù)算的52.64%，增長(zhǎng)19.65%。

　　全市稅收收入完成408311萬元，為預(yù)算的46.31%，增長(zhǎng)7.63%。其中：增值稅(含改征增值稅)120590萬元，增長(zhǎng)5.12%，如剔除“營(yíng)改增”因素，同口徑比上年同期下降3.06%。消費(fèi)稅29348萬元，增長(zhǎng)106.88%，主要是去年煙草批發(fā)零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率提高的翹尾因素帶來增收。營(yíng)業(yè)稅75825萬元，增長(zhǎng)11.86%，主要受“營(yíng)改增”全面推行前集中清繳欠稅的影響有所增長(zhǎng)。耕地占用稅13327萬元，下降10.62%，主要是項(xiàng)目建設(shè)占用耕地減少影響減收。契稅19455萬元，下降32.81%，主要是今年國(guó)家調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，降低了對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房和第二套改善性住房契稅稅率。非稅收入完成184329萬元，為預(yù)算的77.59%，增長(zhǎng)25.04%。數(shù)據(jù)顯示，受國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)、行業(yè)產(chǎn)能過剩、實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅等因素的影響，我市制造業(yè)、采礦業(yè)、電力、熱力、燃?xì)饧八�的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，除消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅有一定幅度增長(zhǎng)外，其余與生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)效益直接相關(guān)的稅收均有不同程度的下降。

　　上半年，市本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入128941萬元，為預(yù)算的53.01%，增長(zhǎng)13.42%，其中：地方收入完成73968萬元，為預(yù)算52.35%，增長(zhǎng)7.5%;上劃中央收入完成49131萬元，為預(yù)算的54.04%，增長(zhǎng)26.3%;上劃省收入完成5842萬元，為預(yù)算52.96%，下降2.29%。

　　2、支出情況。

　　上半年，全市完成一般公共預(yù)算支出1700070萬元，為預(yù)算的76.42%，增長(zhǎng)26.11%。其中：市本級(jí)完成一般公共預(yù)算支出225463萬元，為預(yù)算的66.76%，增長(zhǎng)23.35%。主要科目執(zhí)行情況是：

　　一般公共服務(wù)支出29.39億元，增長(zhǎng)23.48%。主要是調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本工資標(biāo)準(zhǔn)影響。

　　農(nóng)林水支出11.58億元，增長(zhǎng)0.31%。安排5.1億元，用于種地農(nóng)民耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼發(fā)放和糧食適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)主體的扶持。安排1.06億元，支持全市異地扶貧搬遷工作和精準(zhǔn)扶貧工作。安排森林生態(tài)補(bǔ)償基金管護(hù)補(bǔ)助資金5111萬元，支持林業(yè)生態(tài)建設(shè)。

　　教育支出31.34億元，增長(zhǎng)38.6%。安排義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)893萬元，逐步提高義務(wù)教育學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)撥款標(biāo)準(zhǔn)。安排1380萬元，落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計(jì)劃。安排4099萬元，支持高中教育、高等教育和職業(yè)教育發(fā)展。

　　社會(huì)保障和就業(yè)支出38.22億元，增長(zhǎng)33.82%。安排22.56億元，用于補(bǔ)充各類社會(huì)保險(xiǎn)基金。安排5.75億元，落實(shí)城鄉(xiāng)最低生活保障、臨時(shí)救助、特困供養(yǎng)等政策待遇，城鄉(xiāng)居民低保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由每人每月350元提高到420元。安排1.4億元，落實(shí)國(guó)有企業(yè)改制社保待遇。安排2.3億元，落實(shí)各項(xiàng)就業(yè)優(yōu)惠政策，支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。

　　醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出21.51億元，增長(zhǎng)24.36%。安排13.15億元，落實(shí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障制度，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由每人每年380元提高到420元。安排2.14億元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由每人每年40元提高到45元。安排6892萬元，用于城鄉(xiāng)居民醫(yī)療救助。

　　文化體育與傳媒支出4億元，增長(zhǎng)75.85%。上半年全市完成人均公共文化財(cái)政支出達(dá)到90元。市本級(jí)安排7500萬元，支持“一園兩中心”建設(shè);安排145萬元，以政府購(gòu)買服務(wù)方式支持周末廣場(chǎng)電影放映，上半年放映電影520場(chǎng)次。

　　城鄉(xiāng)社區(qū)支出6.28億元，增長(zhǎng)45.59%。主要用于支持城鄉(xiāng)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

　　交通運(yùn)輸支出3.85億元，增長(zhǎng)16.88%。安排1.46億元，落實(shí)成品油稅費(fèi)改革政策。安排7427萬元，專項(xiàng)補(bǔ)助取消政府還貸二級(jí)公路收費(fèi)項(xiàng)目。安排3554萬元，用于國(guó)省干線公路建設(shè)和管護(hù)。

　　(二)政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。

　　上半年，全市完成政府性基金收入87501萬元,為預(yù)算的23.47%，下降13.76%。政府性基金支出113309萬元,為預(yù)算的30.39%，下降19.49%。收支大幅下降的原因，主要是土地成交量連續(xù)兩年大幅下降。上半年，中心城區(qū)招拍掛成交土地7宗(其中，二季度無一宗土地成交)，同比減少8宗，下降53.33%，已連續(xù)兩年大幅下降(2016年同比下降21%);成交土地總價(jià)款16600萬元，同比減少8500萬元，下降33.81%，也連續(xù)兩年大幅下降(2016年同比下降42%)。上半年國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入80092萬元，下降14.48%，國(guó)有土地使用權(quán)出讓相關(guān)支出也相應(yīng)下降。

　　上半年，市本級(jí)完成政府性基金收入37718萬元,為預(yù)算的19.79%，下降0.65%。政府性基金支出48804萬元,為預(yù)算的25.61%，下降5.62%。

　　(三)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況。

　　今年是市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試編期的第三年。上半年，納入市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍的6家國(guó)有企業(yè)，共上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入1741萬元，為預(yù)算的100 %。其中：投資服務(wù)企業(yè)利潤(rùn)收入 1725萬元，其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算企業(yè)利潤(rùn)收入 16萬元。

　　市本級(jí)完成國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出1741萬元，為預(yù)算的 100 %。其中：政府性債務(wù)還本付息支出 1684萬元。

　　(四)市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況。

　　上半年，市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入97223萬元，為預(yù)算的60.3%，增長(zhǎng)32.3%。其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入44001萬元，財(cái)政補(bǔ)貼收入39854萬元，利息收入2298萬元，國(guó)企改革戶轉(zhuǎn)入10929萬元，其他收入141萬元。

　　市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出72551萬元，為預(yù)算的.39.7%，增長(zhǎng)1.9%。其中：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出72051萬元，其他支出500萬元。(各險(xiǎn)種的具體情況詳見《益陽(yáng)市2017年1-6月財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況草案附表》)

　　影響社會(huì)保險(xiǎn)基金收支增長(zhǎng)的主要原因：一是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)收入增長(zhǎng)較快。主要是上級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼收入比上年同期增加。二是機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支進(jìn)度滯后。主要是中央關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案出臺(tái)后，我省的實(shí)施細(xì)則尚在制定中，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫停了相關(guān)業(yè)務(wù)。三是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入進(jìn)度較快。主要是大部分參保單位在上半年一次性繳納了全年的保險(xiǎn)費(fèi)。四是工傷保險(xiǎn)基金收支增長(zhǎng)較快。主要是老工傷改制等保險(xiǎn)費(fèi)收入增加，以及新增儲(chǔ)備金支出和購(gòu)買工傷商業(yè)保險(xiǎn)支出。五是生育保險(xiǎn)基金進(jìn)度較快。主要是國(guó)家二胎生育政策導(dǎo)致生育人數(shù)增加。

　　(五)高新區(qū)一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。

　　上半年，高新區(qū)完成一般公共預(yù)算收入86767萬元，為預(yù)算的52.43%，增長(zhǎng)12.91%。一般公共預(yù)算支出完成73781萬元，為預(yù)算的67.88%，增長(zhǎng)6.18%。

　　上半年，高新區(qū)完成政府性基金收入10629萬元，為預(yù)算的26.32%，下降26.80%。政府性基金支出完成11057萬元，為預(yù)算的27.38%，下降34.38%。

　　(六)大通湖區(qū)一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。

　　上半年，大通湖區(qū)完成一般公共預(yù)算收入13239萬元，為預(yù)算的53.56%，增長(zhǎng)10.55%。一般公共預(yù)算支出完成76526萬元，為預(yù)算的63.84%，增長(zhǎng)19.67%。

　　上半年，大通湖區(qū)完成政府性基金收入517萬元，為預(yù)算的12.80%，下降72.70%。政府性基金支出完成669萬元，為預(yù)算的16.56%，下降71.66%。

　　以上預(yù)算執(zhí)行詳見《益陽(yáng)市2017年1-6月財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況草案附表》。

　　二、上半年主要工作情況

　　(一)積極支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)�；I措資金46.4億元，推進(jìn)交通、園區(qū)“兩大會(huì)戰(zhàn)”。爭(zhēng)取洞庭湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)資金2935萬元，加快洞庭湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)。二是支持企業(yè)發(fā)展。爭(zhēng)取企業(yè)技術(shù)改造、節(jié)能創(chuàng)新以及中小企業(yè)服務(wù)體系和轉(zhuǎn)型升級(jí)等項(xiàng)目資金1億元，市本級(jí)財(cái)政籌措新型工業(yè)化發(fā)展專項(xiàng)資金4845萬元，支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。積極開展企業(yè)幫扶。出臺(tái)了《益陽(yáng)市財(cái)政局2017年財(cái)政幫扶企業(yè)行動(dòng)方案》、《益陽(yáng)市財(cái)政局2017年企業(yè)減負(fù)專項(xiàng)行動(dòng)方案》，加強(qiáng)涉企收費(fèi)項(xiàng)目管理，落實(shí)收費(fèi)清單制度，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。三是支持政府融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型和籌融資。圍繞“十三五”重大基礎(chǔ)設(shè)施和民生類項(xiàng)目的實(shí)施，支持融資平臺(tái)公司籌融資，上半年融資平臺(tái)公司新增融資35.7億元。全市安排地方政府新增債券資金16.45億元，其中市本級(jí)4.18億元，支持國(guó)省干線公路建設(shè)、“一江三路”建設(shè)、“兩房?jī)膳铩表?xiàng)目建設(shè)等。四是加大立項(xiàng)爭(zhēng)資和招商引資力度。上半年全市立項(xiàng)爭(zhēng)資到位資金131.2億元，為年度工作目標(biāo)的64%，同比增長(zhǎng)19%。市本級(jí)財(cái)政安排招商引資和開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1160萬元，支持全市擴(kuò)大開放和招商引資工作。

　　(二)不斷深化財(cái)稅體制改革。一是推進(jìn)稅制改革。落實(shí)國(guó)家和省部署，從今年5月1日起全面推開“營(yíng)改增”改革，繼續(xù)推進(jìn)資源稅從價(jià)計(jì)征改革試點(diǎn)。二是盤活財(cái)政存量資金。認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)文件精神，市本級(jí)將預(yù)算結(jié)余資金以及連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年以上無需支出的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金全部收回預(yù)算統(tǒng)籌管理，全部轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入30%的部分，全部調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。部門單位結(jié)余資金已全部納入年度部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，由預(yù)算單位按預(yù)算管理程序重新申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目安排支出。三是推進(jìn)政府購(gòu)買服務(wù)工作。出臺(tái)《益陽(yáng)市市本級(jí)政府購(gòu)買服務(wù)指導(dǎo)目錄》，建立政府購(gòu)買服務(wù)改革信息報(bào)送機(jī)制，逐步形成了統(tǒng)一有效的政府購(gòu)買服務(wù)工作機(jī)制。四是推廣運(yùn)用PPP模式。制定了《益陽(yáng)市人民政府關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式實(shí)施意見》，上半年全市財(cái)政部門征集政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目30個(gè)，投資總額299.1億元，其中“一園兩中心”PPP項(xiàng)目等8個(gè)項(xiàng)目被省財(cái)政廳確定為第三批省級(jí)示范項(xiàng)目。全市已有2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)入執(zhí)行階段,8個(gè)項(xiàng)目進(jìn)入采購(gòu)階段，7個(gè)項(xiàng)目進(jìn)入準(zhǔn)備階段，13個(gè)項(xiàng)目進(jìn)入識(shí)別階段。五是積極推進(jìn)財(cái)政涉農(nóng)資金改革試點(diǎn)。緊緊圍繞現(xiàn)代農(nóng)業(yè)改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)業(yè)“三項(xiàng)補(bǔ)貼”改革，將糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼合并為“農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼”，用于耕地地力保護(hù)和糧食適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)，支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體步入規(guī)�；�、集約化、科技化發(fā)展軌道。強(qiáng)力推進(jìn)“財(cái)銀�！备母镌圏c(diǎn)工作，創(chuàng)新金融支農(nóng)機(jī)制。截止6月底，全市發(fā)放經(jīng)營(yíng)主體“財(cái)銀保”貸款79筆，共4050萬元，占全省的46.92%。統(tǒng)籌謀劃，積極開展涉農(nóng)資金整合試點(diǎn)。指導(dǎo)安化縣開展了以精準(zhǔn)扶貧為平臺(tái)統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)，幫助南縣開展了涉農(nóng)資金整合優(yōu)化試點(diǎn)，指導(dǎo)7縣市區(qū)以高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)為平臺(tái)開展了涉農(nóng)資金整合試點(diǎn)。

　　(三)努力規(guī)范財(cái)政管理。一是加強(qiáng)預(yù)算管理。市本級(jí)完善了全口徑預(yù)算管理體系。繼續(xù)推進(jìn)預(yù)決算公開，2016年預(yù)算執(zhí)行情況、2017年政府預(yù)算和2016年市本級(jí)決算全面向社會(huì)公開，2017年市級(jí)部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)公開實(shí)現(xiàn)了除涉密部門之外的全覆蓋。探索實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。二是加強(qiáng)政府債務(wù)管理。加強(qiáng)了政府性債務(wù)的動(dòng)態(tài)管理，穩(wěn)步推進(jìn)政府債務(wù)化解工作。2017年全市落實(shí)地方政府置換債券規(guī)模130.7億元，其中市本級(jí)51.9億元，用于置換政府存量債務(wù)。落實(shí)地方政府新增債券資金16.45億元，支持我市重大基礎(chǔ)設(shè)施和公益性項(xiàng)目建設(shè)。三是加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。全面實(shí)施績(jī)效目標(biāo)管理。將2017年度預(yù)算部門所有財(cái)政性資金納入績(jī)效目標(biāo)管理范圍。開展預(yù)算績(jī)效自評(píng)。將所有預(yù)算部門(單位)2016年度預(yù)算支出全部納入績(jī)效自評(píng)范圍。建立中介機(jī)構(gòu)庫(kù)。市本級(jí)通過公開招投標(biāo)，選取中介機(jī)構(gòu)10家，其中會(huì)計(jì)類6家、工程類4家。四是加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。啟動(dòng)市直機(jī)關(guān)公務(wù)用車制度改革工作。出臺(tái)了我市公務(wù)用車改革總體方案，6月底之前市直參改單位待處置車輛全部實(shí)現(xiàn)了封存停駛。扎實(shí)開展國(guó)有資產(chǎn)清查和處置工作。市本級(jí)共受理單位申報(bào)資產(chǎn)拍賣、核銷、報(bào)廢等處置十二宗，上繳處置收入780余萬元。

　　(四)切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督。一是強(qiáng)化財(cái)政投資評(píng)審。上半年，市本級(jí)共審查工程預(yù)算項(xiàng)目200個(gè)，評(píng)審金額8.5億元，審減金額1.7億元，審減率19.81%;審查工程結(jié)算項(xiàng)目89個(gè)，送審結(jié)算金額3.6億元，已審2.6億元，審減金額2627萬元，審減率10.18%。二是加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。上半年全市政府采購(gòu)規(guī)模達(dá)27.9億元，整體節(jié)支率1.9%。三是加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督。開展區(qū)縣(市)換屆財(cái)務(wù)檢查、新農(nóng)合醫(yī)療基金和城鎮(zhèn)居民醫(yī)�；�金檢查、市直行政事業(yè)單位機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)檢查等專項(xiàng)行動(dòng)。四是加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督。進(jìn)一步貫徹落實(shí)《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管。認(rèn)真開展“雁過拔毛”式腐敗專項(xiàng)整治工作，對(duì)存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。

　　上半年，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行、收入增長(zhǎng)緩慢的嚴(yán)峻形勢(shì)，全市財(cái)稅部門認(rèn)真落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)政策措施，全力支持“大會(huì)戰(zhàn)、大整治、大幫扶、大招商、大拆遷”，積極爭(zhēng)取上級(jí)支持，盤活財(cái)政存量資金，狠抓預(yù)算執(zhí)行管理，全市財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，預(yù)算執(zhí)行情況較好。一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)了“時(shí)間過半，收入預(yù)算完成過半”的工作目標(biāo);一般公共預(yù)算支出進(jìn)度明顯加快，中央、省和市部署的重大政策、重點(diǎn)工程和民生項(xiàng)目都得到了較好的保障。

　　同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行中也反映出一些突出問題，主要是傳統(tǒng)支柱行業(yè)稅收下滑，重點(diǎn)稅源企業(yè)增收困難，財(cái)政收入增量中稅收比重下降;“營(yíng)改增”等國(guó)家減稅降費(fèi)政策帶來的財(cái)政減收壓力，全面落實(shí)工資改革、社保制度改革等剛性支出不斷增加，財(cái)政減收增支因素不斷累積，收支矛盾將更加突出。加上今年防汛救災(zāi)和災(zāi)后重建帶來的財(cái)政支出壓力，后階段市縣兩級(jí)財(cái)政運(yùn)行將面臨較大困難。

　　三、下半年主要工作措施

　　下半年，經(jīng)濟(jì)下行壓力還在持續(xù)，政策性減收效應(yīng)還將進(jìn)一步顯現(xiàn)。我們?cè)诶^續(xù)抓好收入征管、財(cái)稅改革的同時(shí)，要緊盯住年初的收支預(yù)算，努力爭(zhēng)取上級(jí)支持，推動(dòng)積極的財(cái)政政策加力增效，做好后階段的預(yù)算執(zhí)行工作，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生改善提供財(cái)力支撐。

　　(一)全力支持項(xiàng)目建設(shè)。一是支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。積極籌措和調(diào)度資金，支持實(shí)施大益陽(yáng)城市圈和東進(jìn)東接兩大戰(zhàn)略，認(rèn)真落實(shí)《益陽(yáng)市干線公路建設(shè)“519”行動(dòng)實(shí)施方案》，加快推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度，千方百計(jì)推動(dòng)財(cái)政資金形成實(shí)物工作量，努力增強(qiáng)投資對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。二是加快推進(jìn)PPP項(xiàng)目建設(shè)。充分利用當(dāng)前社會(huì)資本充裕、資金成本較低的契機(jī)，加快推進(jìn)，以點(diǎn)帶面，做成示范。積極爭(zhēng)取財(cái)政部和省財(cái)政廳對(duì)我市PPP項(xiàng)目的資金支持。三是繼續(xù)做好企業(yè)幫扶和財(cái)源稅源培植工作。圍繞“幫減負(fù)、幫營(yíng)銷、幫環(huán)境、幫項(xiàng)目、幫融資”五個(gè)重點(diǎn)，扎實(shí)開展企業(yè)幫扶。落實(shí)降稅清費(fèi)政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)涉企收費(fèi)項(xiàng)目管理，對(duì)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和實(shí)施政府定價(jià)或指導(dǎo)價(jià)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，加強(qiáng)目錄清單動(dòng)態(tài)管理。加大資金支持力度，重點(diǎn)扶持一批戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和地方特色產(chǎn)業(yè)，努力培植稅源財(cái)源。扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展，通過支持銀行信貸、企業(yè)債券、股權(quán)融資、企業(yè)上市等多種方式幫助緩解企業(yè)融資難題。

　　(二)突出抓好增收節(jié)支。切實(shí)加強(qiáng)稅源調(diào)查和分析，加強(qiáng)收入調(diào)度，進(jìn)一步完善征管措施，繼續(xù)強(qiáng)化稅收協(xié)控聯(lián)管工作機(jī)制，堵塞征管漏洞，加強(qiáng)收入征管。同時(shí)，嚴(yán)格貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”、省委“九項(xiàng)規(guī)定”、市委“十項(xiàng)規(guī)定”精神，堅(jiān)持厲行節(jié)約，做好過緊日子的準(zhǔn)備。嚴(yán)格預(yù)算約束，大力控制“三公經(jīng)費(fèi)”等開支，騰出更多財(cái)力用于保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員政策性待遇落實(shí)和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，支持全市精準(zhǔn)扶貧、防汛抗災(zāi)和災(zāi)后重建等工作。

　　(三)著力加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管。加強(qiáng)財(cái)政性資金的統(tǒng)籌管理，加大財(cái)政存量資金盤活力度，加快結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行進(jìn)度，嚴(yán)格控制新增結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。加強(qiáng)財(cái)政績(jī)效評(píng)估工作，不斷提高財(cái)政資金使用效益。推進(jìn)地方財(cái)政內(nèi)控制度建設(shè)，積極探索制定預(yù)算管理內(nèi)部控制規(guī)范，完善支出定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，努力做好2017年市本級(jí)部門預(yù)算編制工作。認(rèn)真整改“同級(jí)審”指出的預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行中的問題，認(rèn)真落實(shí)人大的決定決議，進(jìn)一步提高財(cái)政管理水平。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 18

　　20xx年，扎佐鎮(zhèn)財(cái)政工作在鎮(zhèn)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下和上級(jí)財(cái)政部門的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神，緊扣國(guó)發(fā)[2012]2號(hào)文件，以中央、省、市財(cái)政工作會(huì)議精神為統(tǒng)領(lǐng)，抓住小城鎮(zhèn)建設(shè)發(fā)展的機(jī)遇，緊緊圍繞縣財(cái)政工作的總體思路和部署，結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)認(rèn)真查找問題并切實(shí)整改，全面履行職能，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，提高服務(wù)意識(shí)，通過全鎮(zhèn)上下的共同努力，較好地完成了各項(xiàng)財(cái)政工作目標(biāo)14年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況：2017年我鎮(zhèn)一般公共預(yù)算收入完任務(wù)。財(cái)政收支執(zhí)行情況良好，收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，非生產(chǎn)性支出得到有效控制，促進(jìn)了我鎮(zhèn)各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

　　一、完成成6026.87 萬元，其中本級(jí)收入4430.85萬元，為目標(biāo)任務(wù)4404萬元的100.61%,上級(jí)補(bǔ)助收入1596.03萬元;一般公共預(yù)算支出實(shí)現(xiàn)6026.87萬元，其中本級(jí)支出2728.91萬元，上解支出3321.68萬元。

　　(一)、各收入項(xiàng)目完成情況

　　1、稅收收入完成3691.44萬元，其中國(guó)稅完成414.31萬元，地稅完成3277.13萬元。

　　2、財(cái)政塊收入完成739.40萬元，其中行政性收費(fèi)145.89萬元，罰沒收入143.96萬元，國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入0.71萬元，其他收入448.83萬元。

　　(二)、2017各支出項(xiàng)目執(zhí)行情況(本級(jí)支出2728.91萬元)，2013年為2769.88萬元，同比下降1.47%。

　　一般公共服務(wù)支出1733.99萬元，去年同期數(shù)為1535.28萬元，增長(zhǎng)1.29%。

　　1、人大事務(wù)支出16萬元，去年同期數(shù)為22.84萬元，同比減少29%，主要是人員的減少。

　　2、政府辦公廳(室)及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)支出906.52萬元，去年同期數(shù)為970.72萬元，同比減少6.61%。

　　3、黨委辦公廳(室)及機(jī)構(gòu)事務(wù)支出64.51萬元，去年同期數(shù)為62.55萬元，同比增長(zhǎng)3.13%。

　　4、財(cái)政事務(wù)支出88.34萬元。去年同期數(shù)74.98萬元，同比增長(zhǎng)17.82%。

　　5、群眾團(tuán)體事務(wù)支出6.95萬元，去年同期數(shù)為11萬元，同比減少36%，主要是人員的減少。

　　6、組織事務(wù)支出23.50萬元，去年同期數(shù)12.4萬元，同比增長(zhǎng)89.51%，

　　7、民族事務(wù)支出3萬元，去年同期數(shù)為2萬元，同比增長(zhǎng)50%，

　　8、其他一般公共服務(wù)支出625.17萬元(政府對(duì)企業(yè)扶持資金300萬元，消防征地款153萬元，大丫口煤礦治理資金100萬元，貴陽(yáng)高管兩線補(bǔ)助72.17萬元)。

　　文化體育與傳媒支出55.41萬元，去年同期數(shù)為56.29萬元，同比減少1.56%。

　　社會(huì)保障和就業(yè)支出87.70萬元。去年同期數(shù)為29.41萬元，同比增長(zhǎng)198.19%，增長(zhǎng)原因主要是文件款的增長(zhǎng)。

　　醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出326.90萬元，去年同期數(shù)為378.79萬元，同比減少13.69%。

　　城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出78.12萬元，去年同期數(shù)為117.64萬元。同比減少33.59%。

　　資源勘探(其他安全生產(chǎn)監(jiān)管)事務(wù)支出44.13萬元，去年同期數(shù)為42.87萬元，同比增長(zhǎng)2.94%。

　　農(nóng)林水事務(wù)支出402.66萬元，去年同期數(shù)為425.85萬元，同比減少5.44%。(農(nóng)業(yè)—其他農(nóng)業(yè)支出205.22萬元;林業(yè)—其他林業(yè)支出28.21萬元，林業(yè)—林業(yè)防災(zāi)減災(zāi)2萬元;水利—其他水利支出18.46萬元;扶貧—扶貧貸款獎(jiǎng)補(bǔ)和貼息1.50萬元;農(nóng)村綜合改革—對(duì)村民委員會(huì)和村黨支部的'補(bǔ)助支出3.36萬元，農(nóng)村綜合改革示范試點(diǎn)補(bǔ)助12萬元;其他農(nóng)林水支出131.91萬元。

　　(三)收支平衡情況：當(dāng)年收支結(jié)余-23.72萬元，滾存結(jié)余366.48萬元。

　　二、一年來的主要工作

　　(一)積極培植后續(xù)財(cái)源，努力增加財(cái)政收入

　　根據(jù)全縣財(cái)稅工作的整體安排，面對(duì)嚴(yán)峻的財(cái)政收入形勢(shì)，我鎮(zhèn)結(jié)合自身的區(qū)位、資源優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，緊緊圍繞工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化“三化”建設(shè)，大力實(shí)施“工業(yè)強(qiáng)鎮(zhèn)”戰(zhàn)略，切實(shí)加大招商引資力度，著力培植后續(xù)財(cái)源，嚴(yán)格稅收征管，確保收入目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

　　1、做好貴鋼、輪胎廠、福麟、金源等企業(yè)的協(xié)調(diào)服務(wù)，努力為企業(yè)排憂解難，同時(shí)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況追蹤問效，促其稅收均衡入庫(kù)。

　　2、與地稅分局密切配合，加強(qiáng)對(duì)契稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅的排查清理征收;同時(shí)，加大清理欠稅和打擊偷、逃、漏稅力度，盡可能把實(shí)現(xiàn)的稅收清繳入庫(kù)存，防止稅收流失。

　　3、結(jié)合鎮(zhèn)情切實(shí)加大招商引資力度，積極培植后續(xù)財(cái)源，壯大財(cái)源體系，形成支柱產(chǎn)業(yè)，努力增加財(cái)政收入。加快推進(jìn)貴鋼二期、輪胎廠二期、永盛和物流、西部物流等項(xiàng)目建設(shè)，力爭(zhēng)盡快建成投產(chǎn)。

　　4、進(jìn)一步抓好轄區(qū)內(nèi)水泥、冶煉、建材、礦產(chǎn)品加工等行業(yè)的整合和技術(shù)改造，不斷提升產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，增加財(cái)政收入。

　　5、加強(qiáng)對(duì)非煤礦山、預(yù)制構(gòu)件、采石場(chǎng)等規(guī)模以下企業(yè)的監(jiān)管，挖掘潛力，壯大稅收體系。

　　(二)按上級(jí)要求，逐步完善農(nóng)民補(bǔ)貼建設(shè)網(wǎng)和“一折通”工作

　　1、做好協(xié)調(diào)服務(wù)工作，及時(shí)反饋信息，不斷更新規(guī)范涉農(nóng)補(bǔ)貼“一折通”，及時(shí)辦理農(nóng)戶“一折通”由于遺失、死亡等情況的補(bǔ)辦和更改工作。

　　2、嚴(yán)格涉農(nóng)補(bǔ)貼的公示和發(fā)放工作，通過“一折通”發(fā)放退耕還林資金、綜合直補(bǔ)資金、種糧直補(bǔ)資金、小額扶貧貸款財(cái)政貼息資金、移民后期扶持資金等上百萬元。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，搞好財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　1、根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任的要求，以身作則，廉潔自律，認(rèn)真審核各部門的一般性支出，對(duì)支出單據(jù)的真實(shí)性、合理性、相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)的簽字等嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范部門支出程序，充分發(fā)揮管理和監(jiān)督職能，嚴(yán)控非生產(chǎn)性支出，提高財(cái)政資金的使用效益。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、市縣厲行節(jié)約的相關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)預(yù)算支出，極力壓縮車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用、公務(wù)接待、一般性費(fèi)用及用電、用油、用水等支出，盡力完成削減指標(biāo)，維系機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　3、厲行縣專項(xiàng)資金管理辦法和補(bǔ)充規(guī)定，積極主動(dòng)參與專項(xiàng)資金的監(jiān)管，加大對(duì)各類專項(xiàng)資金的事前、事中、事后的檢查和跟蹤問效。各項(xiàng)目在申請(qǐng)中期進(jìn)度款時(shí)，資金管理人員必須實(shí)地查看并在進(jìn)度表上簽字后領(lǐng)導(dǎo)方可同意借支，杜絕冒領(lǐng)、截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金等行為發(fā)生。

　　4、加強(qiáng)“收支兩條線”管理和檢查力度;同時(shí)極力清理往來款項(xiàng)并杜絕新的借款發(fā)生。

　　5、按《票據(jù)管理法》的規(guī)定，嚴(yán)格票據(jù)的申報(bào)、領(lǐng)用和核銷，票據(jù)管理人員不定期對(duì)各單位的票據(jù)使用情況進(jìn)行抽查，對(duì)不按要求使用和不及時(shí)將收入繳存的部門立即收回所領(lǐng)票據(jù)，待其整改規(guī)范后才予啟用。

　　6、遵照《修文縣政府采購(gòu)目錄及相關(guān)規(guī)定》，進(jìn)一步推進(jìn)和完善政府采購(gòu)工作，對(duì)相關(guān)設(shè)備的購(gòu)置報(bào)經(jīng)縣政府采購(gòu)中心審批后按要求進(jìn)行采購(gòu)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，提高財(cái)政資金的使用效率;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全運(yùn)行。

　　7、20xx年，全鎮(zhèn)財(cái)政“一事一議”項(xiàng)目3個(gè)，其中道路修建項(xiàng)目2 個(gè)，整村推進(jìn)項(xiàng)目1個(gè)，目前已基本通過鎮(zhèn)級(jí)驗(yàn)收，初步?jīng)Q算財(cái)政共計(jì)投入資金118.45萬元，改善了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

　　三、存在的問題和困難

　　1、受稅收改革及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素的影響，2017年的財(cái)政收入沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，收入質(zhì)量有待提高。

　　2、支出壓力不斷加大，財(cái)力緊張，既要確保政府機(jī)構(gòu)不斷增加的公用經(jīng)費(fèi)，又要必保對(duì)公安派出所、綜治維穩(wěn)、安全生產(chǎn)、城市建設(shè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作等經(jīng)費(fèi)的投入，加之由于歷史原因形成的部分遺留問題，導(dǎo)致資金調(diào)度極為困難。

　　3、專項(xiàng)資金管理不夠深入到位。個(gè)別主管部門未嚴(yán)格執(zhí)行縣專項(xiàng)資金管理辦法及補(bǔ)充規(guī)定，片面影響了工作的整體推進(jìn)。

　　各位代表，近年以來，我鎮(zhèn)財(cái)政工作一年一個(gè)新臺(tái)階，保證了政府實(shí)行宏觀調(diào)控的資金需求及機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在確保一方平安、示范小城鎮(zhèn)建設(shè)、改善鄉(xiāng)村道路及水利設(shè)施建設(shè)等方面工作取得了較好的成績(jī)，為全縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。從取得的成績(jī)中，我們也要看到財(cái)政工作存在的困難和問題，財(cái)力后勁明顯不足，支出壓力大，在確�；�本運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，對(duì)農(nóng)業(yè)、科技和文教衛(wèi)生事業(yè)的投入仍然有限，財(cái)政資金調(diào)度存在較大困難，制約了鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 19

　　一、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的關(guān)系

　　預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)就是對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性、效益性所進(jìn)行的審計(jì)。

　　高校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的關(guān)系,這兩者既有相互交叉,又有相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)容。

　　首先,從審計(jì)范圍上看,預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要圍繞預(yù)算收入、支出、結(jié)余情況的審查,側(cè)重于流量方面,而對(duì)過去的存量不太涉及;而財(cái)務(wù)收支審計(jì),不僅審查收入、支出、結(jié)余,還要審查資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等,也就是說,除了流量方面,還要關(guān)注存量方面。

　　其次,從審計(jì)依據(jù)上看,財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要不是依據(jù)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn),側(cè)重于合規(guī)性審計(jì);而預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì),除了依據(jù)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)之外,還要依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn);除了合規(guī)性審計(jì)之外,還要看執(zhí)行情況是否符合預(yù)算,還要看整個(gè)預(yù)算管理過程。

　　可以看出,兩種審計(jì)既有聯(lián)系又有區(qū)別。在實(shí)際操作時(shí),由于審計(jì)對(duì)象是同一個(gè),把兩者結(jié)合起來進(jìn)行,可以得到更好的審計(jì)效果。

　　二、立足對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

　　要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì),就首先要弄清幾類預(yù)算的概念。

　　(一)部門預(yù)算

　　近年來,隨著政府預(yù)算體制的改革,對(duì)高等學(xué)校預(yù)算工作產(chǎn)生了顯著影響,最為明顯的是,為滿足教育主管部門上報(bào)部門預(yù)算的需要,高等學(xué)校也要編報(bào)部門預(yù)算。

　　這類預(yù)算主要是滿足政府財(cái)政管理的需要,對(duì)于校內(nèi)財(cái)務(wù)管理影響不大。

　　(二)單位預(yù)算

　　為與上報(bào)的滿足政府財(cái)政管理需要的部門預(yù)算相對(duì)應(yīng),我們不妨把各學(xué)校自用的滿足自身財(cái)務(wù)管理需要的預(yù)算稱為單位預(yù)算。

　　在財(cái)務(wù)分權(quán)情況下,根據(jù)校級(jí)預(yù)算管理部門的可控程度不同,單位預(yù)算又可以分為學(xué)�？傤A(yù)算和校級(jí)預(yù)算。

　　學(xué)�？傤A(yù)算包括整個(gè)學(xué)校的全部收支,既包括學(xué)校預(yù)算管理部門可以控制、分配的資金,又包括學(xué)校預(yù)算管理部門無法控制、分配的資金,如各種專項(xiàng)資金等。

　　校級(jí)預(yù)算則只包括學(xué)校預(yù)算管理部門可以控制、分配的資金。

　　這類預(yù)算是為學(xué)校合理配置有限資源、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的,對(duì)學(xué)校各個(gè)方面發(fā)展影響很大。

　　因此,預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)應(yīng)主要立足于對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)

　　三、高校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的重點(diǎn)

　　當(dāng)前高校規(guī)模日趨擴(kuò)大,內(nèi)部二級(jí)單位眾多,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜,因此在審計(jì)過程中必須抓住重點(diǎn),才能收到事半功倍的效果。

　　(一)收入方面

　　1、應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入,包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳款和其他收入,是否納入學(xué)校預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算;

　　應(yīng)注意檢查事業(yè)發(fā)票管理與使用狀況,檢查有無使用事業(yè)發(fā)票而收入未納入學(xué)校的情況,特別是二級(jí)獨(dú)立核算單位使用的發(fā)票。

　　2、學(xué)校組織的各項(xiàng)收入是否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門的'有關(guān)政策規(guī)定,各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),有無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題;

　　應(yīng)注意收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)物價(jià)管理部門批準(zhǔn)。

　　(二)支出方面

　　1、各項(xiàng)支出,包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出是否按計(jì)劃執(zhí)行,有無超計(jì)劃開支;應(yīng)對(duì)預(yù)算及其執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

　　2、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),有無虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)、利用往來科目隱瞞收支等問題。

　　應(yīng)特別注意專項(xiàng)基金的計(jì)提,計(jì)提專項(xiàng)基金如果沒有法規(guī)依據(jù),則屬于虛列支出。

　　3、專項(xiàng)資金是否按照撥款要求使用,有無改變用途和不按照時(shí)間使用等問題。

　　應(yīng)對(duì)照撥款通知書的要求,看實(shí)際使用情況與通知書要求是否相符。

　　(三)資產(chǎn)方面

　　1、貨幣資金方面,應(yīng)著重對(duì)其安全性進(jìn)行審查,對(duì)于活期存款,應(yīng)結(jié)合銀行對(duì)帳單進(jìn)行檢查;對(duì)于定期存款和其他存款,應(yīng)查驗(yàn)定期存單和相關(guān)存單。

　　教育部、財(cái)政部教財(cái)[2002]2號(hào)文件《關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來情況,加強(qiáng)資金管理,確保資金安全的通知》要求:各直屬高校的財(cái)務(wù)處長(zhǎng)對(duì)每月的銀行對(duì)賬單必須認(rèn)真審核,審核簽字后,再交由本校的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字,并報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。

　　因此,在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)時(shí),可以充分利于平時(shí)學(xué)校對(duì)銀行存款審計(jì)審簽的結(jié)果,對(duì)資金安全進(jìn)行重點(diǎn)分析,特別是對(duì)存于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款。

　　2、債權(quán)方面,應(yīng)檢查應(yīng)收及暫付款項(xiàng)是否及時(shí)清理結(jié)算,有無長(zhǎng)期掛帳等問題,對(duì)于壞帳應(yīng)予查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷;應(yīng)著重檢查這類資產(chǎn)的質(zhì)量。

　　3、實(shí)物資產(chǎn)方面:應(yīng)檢查設(shè)備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購(gòu)置有無審批手續(xù);驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、報(bào)廢、調(diào)出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報(bào)有關(guān)部門審批、備案,有無被無償占用和流失等問題;是否定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn),帳帳、帳卡、帳物是否相符;并應(yīng)著重檢查賬實(shí)關(guān)系,有否存在帳外資產(chǎn)等問題。

　　4、對(duì)外投資,應(yīng)著重檢查這類資產(chǎn)投資回報(bào)情況,有無明顯減值的情況,有無投資無收益的情況;還應(yīng)檢查是否存在對(duì)外投資未在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的問題。

　　(四)負(fù)債方面

　　1、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等,是否按照不同性質(zhì)分別管理,管理是否合法、合規(guī);有無將收入列入應(yīng)付及暫存款的問題;

　　2、關(guān)注表外負(fù)債,如擔(dān)保、財(cái)務(wù)承諾等。

　　(五)凈資產(chǎn)方面

　　1、經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余是否單獨(dú)反映,會(huì)計(jì)處理是否合規(guī);結(jié)余分配是否符合有關(guān)規(guī)定。

　　2、修購(gòu)基金、職工福利基金、獎(jiǎng)貸基金和勤工助學(xué)基金的提取,以及學(xué)校提取或設(shè)置的其他基金是否符合有關(guān)規(guī)定,是否及時(shí)足額提取;

　　3、有無違規(guī)亂設(shè)名目,提取基金的問題。

　　(六)決算報(bào)表方面

　　1、年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級(jí)主管部門的要求;

　　2、決算報(bào)表數(shù)字是否準(zhǔn)確、決算說明中有關(guān)數(shù)字與報(bào)表是否一致、決算說明是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　3、二級(jí)獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)收支狀況是否納入決算報(bào)表反映,納入的方法是否準(zhǔn)確。

　　(七)其它

　　建立校內(nèi)結(jié)算中心的學(xué)校宜同時(shí)對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行審查。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 20

　　我受xx委托，報(bào)告2017年上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，請(qǐng)予審議。

　　一、財(cái)政預(yù)算收支完成情況

　　(一)公共財(cái)政收支完成情況

　　1-6月份全市公共財(cái)政總收入累計(jì)完成132656萬元，為年初預(yù)算240700萬元的55.11%，同比增加13142萬元，增長(zhǎng)11%。其中：市本級(jí)收入完成89235萬元，為年初預(yù)算的55.43%，同比增加2422萬元，增長(zhǎng)2.79%;上劃中央收入完成34201萬元，為年初預(yù)算的56.09%，同比增加8566萬元，增長(zhǎng)33.42%;上劃省級(jí)收入累計(jì)完成9220萬元，為年初預(yù)算的49.20%，同比增加2154萬元，增長(zhǎng)30.48%。收入分部門為：國(guó)稅局累計(jì)完成41134萬元，為年初預(yù)算的51.42%，同比增加10099萬元，增長(zhǎng)32.54%;地稅局累計(jì)完成52074萬元，為年初預(yù)算的52.07%，同比增加7944萬元，增長(zhǎng)18%;財(cái)政局累計(jì)完成39448萬元，為年初預(yù)算的64.99%，同比減少4901萬元，下降11.05%。

　　1-6月份，我市公共財(cái)政支出累計(jì)完成155121萬元，為年初預(yù)算的40.74%，同比增加46023萬元，增長(zhǎng)42.19%。

　　(二)xx性基金收支完成情況

　　1-6月份，我xx性基金收入累計(jì)完成737335萬元，占年初預(yù)算的792.24%，比上年同期增加736046萬元，增長(zhǎng)315倍。其中：城市公共事業(yè)附加收入完成549萬元，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入完成736293萬元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入完成393萬元，其他xx性基金收入完成5萬元，xx性住房基金收入完成95萬元。

　　1-6月份，xx性基金支出累計(jì)完成703462萬元，占年初預(yù)算的817.96%，比上年同期增加672923萬元，增長(zhǎng)22倍。

　　(三)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支完成情況

　　1-6月份，我市社會(huì)保險(xiǎn)基金收入累計(jì)完成34091萬元，占年初預(yù)算的37.33%，比上年同期增加3765萬元，增長(zhǎng)12.42%。其中城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老完成5803萬元，占預(yù)算的25.34%，同比增加2978萬元，增長(zhǎng)105.42%;城鎮(zhèn)職工醫(yī)保完成4672萬元，占預(yù)算的36.57%，同比增加522萬元，增長(zhǎng)12.58%;居民醫(yī)保和新農(nóng)合完成22332萬元，占預(yù)算的41.52%，同比減少285萬元，下降1.26%;失業(yè)保險(xiǎn)完成1060萬元，占預(yù)算的86.18%，同比增加533萬元，增長(zhǎng)101.14%;生育保險(xiǎn)完成224萬元，占預(yù)算的35.96%，同比增加17萬元，增長(zhǎng)8.21%。

　　1-6月份，我市社會(huì)保險(xiǎn)基金支出累計(jì)完成27686萬元，占年初預(yù)算的35.87%，比上年同期減少5694萬元，下降17.06%。其中城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老支出8758萬元，占預(yù)算的58.03%，同比增加3701萬元，增長(zhǎng)73.19%;城鎮(zhèn)職工醫(yī)保支出5416萬元，占預(yù)算的51.28%，同比減少1544萬元，下降22.18%;居民醫(yī)保和新農(nóng)合支出13220萬元，占預(yù)算的25.83%，同比減少8041萬元，下降37.82%;失業(yè)保險(xiǎn)支出194萬元，占預(yù)算的90.23%，同比增加159萬元，增長(zhǎng)454.29%;生育保險(xiǎn)支出98萬元，占預(yù)算的72.59%，同比增加31萬元，增長(zhǎng)46.27%。

　　(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支完成情況

　　20xx年我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算為163萬元，支出預(yù)算為140萬元，上半年尚未形成財(cái)政收支。

　　從上半年我市的財(cái)政收支完成情況來看，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況主要有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：

　　(一)公共財(cái)政持續(xù)增收，收入質(zhì)量進(jìn)一步提高。上半年我市公共財(cái)政總收入完成132656萬元。其中，稅收收入累計(jì)完成90607萬元，比上年增加16789萬元，增長(zhǎng)22.74%，占財(cái)政總收入比重達(dá)68.30%，比上年提高了6.5個(gè)百分點(diǎn)。

　　(二)重點(diǎn)行業(yè)有所增長(zhǎng)，煤炭行業(yè)增長(zhǎng)乏力。從上半年稅收收入分行業(yè)來看，電力、熱力生產(chǎn)行業(yè)，建筑業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)稅收增長(zhǎng)較快。電力、熱力生產(chǎn)行業(yè)較上年同期增加7307萬元，增長(zhǎng)73.46%。通過對(duì)“兩違”市場(chǎng)的清理整頓，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)稅收分別較上年同期增加了5599萬元、5220萬元，增長(zhǎng)72.39%、42.43%。受市場(chǎng)的影響，煤炭行業(yè)稅收雖然增加了1068萬元，增長(zhǎng)9.32%，但煤炭規(guī)費(fèi)僅入庫(kù)了5500萬元，比上年同期減少了6500萬元，綜合比較下降了23.15%。

　　(三)財(cái)政資金調(diào)度緊張，收支矛盾進(jìn)一步加劇。由于歷年欠撥資金較多，今年上半年我市用于消化歷年欠賬的資金達(dá)6.66億元(其中上級(jí)資金4.07億元，本級(jí)資金2.59億元)，上半年我市公共財(cái)政支出累計(jì)完成155121萬元，占年初預(yù)算的40.74%，較平均進(jìn)度滯后近10個(gè)百分點(diǎn)。如果剔除上級(jí)追加的轉(zhuǎn)移支付等因素，年初預(yù)算安排的支出只完成了119406萬元，僅占年初預(yù)算的31.36%，較平均進(jìn)度滯后18個(gè)百分點(diǎn)。由于資金的嚴(yán)重不足，上半年我市年初安排的本級(jí)支出，除工資福利、公用經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障類支出外，僅支出了1.14億元，收支矛盾異常尖銳。

　　二、下半年工作措施

　　面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行、結(jié)構(gòu)性減稅因素增多、增收空間縮小、剛性支出增長(zhǎng)過快、收支矛盾異常突出的諸多不利局面，財(cái)政工作面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。下半年需要以更加勤奮的工作，更加有力的征管舉措，力爭(zhēng)圓滿完成全年的.財(cái)政預(yù)算任務(wù)。

　　(一)努力培植財(cái)源，增強(qiáng)財(cái)政發(fā)展后勁。千方百計(jì)培育財(cái)源項(xiàng)目，增強(qiáng)財(cái)政的造血功能。一是積極利用財(cái)政政策，助推企業(yè)發(fā)展。設(shè)立工業(yè)發(fā)展基金，支持主體財(cái)源做大做強(qiáng)，夯實(shí)財(cái)政增收基礎(chǔ)。通過財(cái)政直接投入、政策扶持、貸款貼息等手段，發(fā)揮財(cái)政資金的“引子”作用，做強(qiáng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，做優(yōu)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，做活新興產(chǎn)業(yè)，多渠道助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是認(rèn)真貫徹各項(xiàng)支持政策，加快外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。積極落實(shí)市委、xx發(fā)展外向型的決策部署，全方位招商引資，在政策允許的范圍內(nèi)，通過各項(xiàng)有利的條件，引入外地資本，激活本地投資，培育一批高稅收、高附加值、成長(zhǎng)空間巨大的企業(yè)，不斷激活市域經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生動(dòng)力。三是創(chuàng)新投資方式，支持工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。拓寬投資資金來源渠道，加快推進(jìn)全局性、基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性重大項(xiàng)目的建設(shè)。大力推廣PPP模式，引導(dǎo)社會(huì)資本參與大市循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，把園區(qū)項(xiàng)目打造成全省PPP項(xiàng)目的典范，為工業(yè)發(fā)展和引進(jìn)特大企業(yè)打造良好的平臺(tái)。

　　(二)強(qiáng)化財(cái)稅征管舉措，全面挖掘增收潛力。既要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)企業(yè)的稅收征管，在繼續(xù)完善煤礦對(duì)礦直征，加強(qiáng)國(guó)土收入征管，狠抓打擊“兩違”工作的同時(shí)，又要重視個(gè)體零散稅收、農(nóng)村耕地占用稅、契稅的征收，做到抓大不放小，全面堵塞征管漏洞，促進(jìn)財(cái)政增收。一是強(qiáng)化稅源監(jiān)控。積極澄清稅源底子，加大信息共享力度，對(duì)所有納稅戶定稅情況予以公布。建立財(cái)政稅收信息管理體系，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)等的入庫(kù)信息實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，推行稅源公開機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信納稅、依法納稅。二是嚴(yán)格依法治稅。加大稽查和協(xié)稅護(hù)稅工作力度。對(duì)征管工作中出現(xiàn)的不作為、亂作為現(xiàn)象從嚴(yán)查處，規(guī)范征管秩序。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的問題提請(qǐng)市人大、市政協(xié)進(jìn)行專項(xiàng)視察。三是增強(qiáng)群眾財(cái)稅意識(shí)。鼓勵(lì)廣大市民向商家索要發(fā)票，堵塞稅收流失漏洞，營(yíng)造良好的納稅環(huán)境。建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)經(jīng)營(yíng)戶不開發(fā)票行為，實(shí)行有獎(jiǎng)舉報(bào)。四是加強(qiáng)非稅收入征管。依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，全面推進(jìn)非稅收入票據(jù)電子化管理。建立非稅收入激勵(lì)考核機(jī)制。按照基本保障和激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合的原則合理安排非稅收入征收經(jīng)費(fèi)，促進(jìn)應(yīng)收盡收。

　　(三)優(yōu)化財(cái)政支出，集中財(cái)力保障重點(diǎn)。牢固樹立“過緊日子”的思想，進(jìn)一步壓減“三公”支出，降低一般行政開支，將有限的財(cái)力集中起來，保障民生等重點(diǎn)支出。一是優(yōu)先保障基本支出。確保干部職工工資及時(shí)發(fā)放，確保政權(quán)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保各項(xiàng)改革性干部職工待遇及時(shí)到位。加大對(duì)人數(shù)較少、公用運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)偏少的單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支持力度。二是提高社會(huì)保障水平。進(jìn)一步提高醫(yī)保和基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，支持全面實(shí)施縣級(jí)公立醫(yī)院改革，推行城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)。加快推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，改革養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征管機(jī)制，增強(qiáng)基金支撐能力。三是加大“三農(nóng)”投入力度。落實(shí)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田和水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高農(nóng)業(yè)機(jī)械裝備水平。完善村級(jí)公益事業(yè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)制度，繼續(xù)抓好美麗鄉(xiāng)村建設(shè)試點(diǎn)工作，促進(jìn)城鄉(xiāng)共同繁榮。積極開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作，提高全市農(nóng)民抗自然風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　(四)深化改革，努力打造陽(yáng)光財(cái)政。繼續(xù)深化各項(xiàng)改革，完善財(cái)政管理體制機(jī)制，促進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理。一是推進(jìn)稅制改革。做好生活服務(wù)業(yè)、金融業(yè)及建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)的“營(yíng)改增”工作。全面調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅地段登記稅額標(biāo)準(zhǔn)，加快推進(jìn)資源稅從價(jià)計(jì)征等重大稅制改革，認(rèn)真分析稅制改革對(duì)我市的影響。二是推進(jìn)財(cái)政信息公開。加速推進(jìn)財(cái)政信息化建設(shè)進(jìn)程，完善財(cái)政信息公開發(fā)布平臺(tái)。加大財(cái)政預(yù)決算、部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算信息公開力度。三是推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理。擴(kuò)大預(yù)算績(jī)效管理項(xiàng)目范圍，提高預(yù)算績(jī)效管理工作質(zhì)量，強(qiáng)化績(jī)效結(jié)果評(píng)價(jià)應(yīng)用。四是推進(jìn)xx采購(gòu)制度改革。既重程序，更重結(jié)果，嚴(yán)格執(zhí)行“先預(yù)算，后采購(gòu)”。推進(jìn)xx購(gòu)買服務(wù)工作，正確處理xx和市場(chǎng)、社會(huì)的關(guān)系，建設(shè)服務(wù)型xx。五是推進(jìn)財(cái)政投資評(píng)審工作。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資性項(xiàng)目資金的監(jiān)管，做到事前、事中、事后全過程監(jiān)控，堅(jiān)決杜絕隨意超工程預(yù)算、隨意變更工程設(shè)計(jì)現(xiàn)象發(fā)生，工程款項(xiàng)要嚴(yán)格按有關(guān)制度撥付，并將項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)開支積極向社會(huì)公開，提高項(xiàng)目管理的透明度。

　　主任，副主任，各位委員，今年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行仍然是困難重重，完成全年財(cái)政工作目標(biāo)形勢(shì)仍然十分嚴(yán)峻。但我們堅(jiān)信，有市委的正確領(lǐng)導(dǎo)，有市人大的支持與監(jiān)督，有全市人民的共同努力，今年的財(cái)政預(yù)算工作也將會(huì)渡過難關(guān)，如期實(shí)現(xiàn)年初的既定目標(biāo)，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展做出更多的貢獻(xiàn)。

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